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2023年3月ACCA考季TX結(jié)束了!網(wǎng)校根據(jù)學(xué)員們的反饋整理了2023年3月ACCA TX考試考點總結(jié)(考生回憶版)。一起來看一下吧~
TX考什么?
Income tax:
? Benefits 的計算
? Trading profit 的調(diào)整細節(jié),即會計準(zhǔn)則與稅法到底有什么不同(需要背下來!?。?/p>
? CA 的計算 (需要總結(jié)計算格式以及注意事項)
? Taxable Trading Profit 的計算
? 個人所得稅的計算以及一些特別免稅政策,例如:PA, MA, Nil rate band
? Trading loss 的抵扣方法
Corporation tax:
? Trading profit 的調(diào)整細節(jié),個稅的要求跟企業(yè)所得稅有什么不同
? 學(xué)習(xí)的過程中,先掌握個人所得稅,再搞定個稅與企業(yè)所得稅的不同!??!
? 怎么判斷不同的group,group 對納稅的影響
CG&CGT:
? 對個人而言,各種relief的計算一定是永恒的難點,需要掌握:
- Relief 的使用前提條件 (condition)
- Relief 可用情況下,CG以及CGT的計算(calculation)
? 對企業(yè)而言,CG的計算與個人有何不同
- IA 的計算規(guī)則
- 股票 share pool
IHT
? 五種免稅條例,small gift, ME, AE, Inter spouse, normal expenditure out of income
? 三次遺產(chǎn)稅計算
- Lifetime gift
- Lifetime gift on death
- Death estate
? 三種稅務(wù)籌劃
- Lifetime transfer
- NRB transfer
- Skip a generation
VAT
? Registration
? Tax point
? Calculation of VAT
? Administration
? Special schemes
? 計算內(nèi)容偏少,計算難度小,但是瑣碎條款特別多,需要記憶
Tax planning
? 跨稅考察
? 經(jīng)營行為繳納個人所得稅還是企業(yè)所得稅?
? 夫妻怎么申報納稅
? CGT tax planning
? IHT tax planning
? Loss relief tax planning
? 分值不高,盡力就好,做題的時候留在倒計時
本次考點
? 大量的tax administration,稅收征管條例的細節(jié)
? Tax planning
- 經(jīng)營行為繳納個稅還是企業(yè)所得稅,并計算NIC
? Corporation tax
- Long period of account 怎么拆分,并且計算CA
? Income tax
- 大量benefits的計算
? VAT/IHT/CGT
- 大量的數(shù)據(jù)計算
- Administration
總結(jié)
本次TX考試題目非常常規(guī),幾乎都是常見的考點。唯一有難度且考試頻率不高的應(yīng)該是企業(yè)所得稅的計算。在企業(yè)所得稅中考到了Long period of account,也就是如果企業(yè)的會計期間超過12個月,應(yīng)該怎樣進行taxable trading profit的計算。
在計算的過程中,學(xué)員需要將Long period of account拆分成兩個不同的accounting period,并且對相應(yīng)的收入以及費用進行拆分。如果考生在學(xué)習(xí)及備考的過程中忽略了這個考點,就會導(dǎo)致收入及費用的分配錯誤,影響到倒計時得分。
備考建議
做好總結(jié)非常重要。稅的計算涉及到非常多的細節(jié),因此,在學(xué)習(xí)的過程中同學(xué)們一定要學(xué)會總結(jié)。例如先搭建好個人所得稅計算的整體框架,然后再進行細節(jié)填充,標(biāo)注出所有容易犯錯的地方。
通過刷題鞏固知識點。了解稅法條款并不意味著能夠正確的計算稅到底應(yīng)該是多少,需要通過做題來鞏固。做題可以幫我考生應(yīng)對在考試中可能會出現(xiàn)的各種細節(jié)問題,并且不斷完善自己的總結(jié)。
以上就是本次TX考試的考情分析,希望大家在考試中取得滿意的成績,前程似錦。山高水遠,江湖再見~預(yù)祝各位考生順利拿下考試!
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