2016年銀行職業(yè)資格考試《風險管理》知識點：集團法人客戶

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根據(jù)中國銀監(jiān)會2007年修訂的《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引》，集團法人客戶是指具有以下特征的商業(yè)銀行的企事業(yè)法人授信對象：

（1）在股權上或者經(jīng)營決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制的；

（2）共同被第三方企事業(yè)法人所控制的；

（3）主要投資者個人、關鍵管理人員或與其近親屬（包括三代以內(nèi)直系親屬關系和兩代以內(nèi)旁系親屬關系）共同直接控制或間接控制的；

（4）存在其他關聯(lián)關系，可能不按公允價格原則轉移資產(chǎn)和利潤，商業(yè)銀行認為應視同集團客戶進行授信管理的。

企業(yè)集團通常具有以下一項或多項特征：

（1）在股權或經(jīng)營決策上，直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制。

（2）共同被第三方企事業(yè)法人所控制。

（3）由主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員共同直接或間接控制。

（4）對關聯(lián)方的財務和經(jīng)營政策有重大影響。

（5）與自然人股東關系密切的家庭成員持有或控制的股份或表決權，應當與該自然人股東持有或控制的股份或表決權合并計算。

（6）能夠實際控制后者的其他情況。

根據(jù)集團內(nèi)部關聯(lián)關系的不同，企業(yè)集團可以分為縱向一體化企業(yè)集團和橫向多元化企業(yè)集團：

（1）縱向一體化企業(yè)集團。這類集團內(nèi)部的關聯(lián)交易主要集中在上游企業(yè)為下游企業(yè)提供半成品作為原材料，以及下游企業(yè)再將產(chǎn)成品提供給銷售公司銷售。

（2）橫向多元化企業(yè)集團。這類集團內(nèi)部的關聯(lián)交易主要是集團內(nèi)部企業(yè)之間存在的大量資產(chǎn)重組、并購、資金往來以及債務重組。

分析企業(yè)集團內(nèi)的關聯(lián)交易時，首先應全面了解集團的股權結構，找到企業(yè)集團的最終控制人和所有關聯(lián)方，其次對關聯(lián)方之間的交易是否屬于正常交易進行判斷。

總之，在識別和分析集團法人客戶信用風險的過程中，商業(yè)銀行應當力爭做到：

第一，充分利用已有的內(nèi)外部信息系統(tǒng)。

第二，與客戶建立授信關系時，授信工作人員應當盡職受理和調(diào)查評價，要求客戶提供真實、完整的信息資料，必要時可要求客戶聘請獨立的具有公證效應的第三方出具資料真實性證明。

第三，識別客戶關聯(lián)方關系時，授信工作人員應重點關注客戶的注冊資金、股權分布、股權占比的變更情況，通過間接持股方式形成的關聯(lián)關系，通過非股權投資方式形成的隱性關聯(lián)關系，客戶核心資產(chǎn)重大變動及其凈資產(chǎn)10%以上的變動情況，客戶對外融資、大額資金流向、應收賬款情況，客戶主要投資者、關鍵管理人員及其親密親屬的個人信用記錄。

第四，集團法人客戶的識別頻率與額度授信周期應當保持一致。

第五，在定期識別期間，集團法人客戶的成員單位若發(fā)生產(chǎn)權關系變動，導致其與集團的關系發(fā)生變化，成員行應及時將有關材料上報牽頭行，牽頭行匯總有關信息后報管轄行，管轄行作出識別判斷后，決定是否繼續(xù)列入集團加以統(tǒng)一管理或刪除在集團之外，并在集團法人客戶信息資料庫中作出相應調(diào)整。

第六，對所有集團法人客戶的架構圖必須每年進行維護，更新集團內(nèi)的成員單位（明確新增或刪除的成員單位）。

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