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備考初級(jí)經(jīng)濟(jì)師,除了學(xué)基礎(chǔ)知識(shí),還要做大量的習(xí)題進(jìn)行查漏補(bǔ)缺。以下是網(wǎng)校給大家精選的本周初級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》練習(xí)題,快來練習(xí)吧!
1、單選題
根據(jù)增值稅暫行條例,納稅人收取的下列款項(xiàng)中,屬于價(jià)外費(fèi)用的是(?。?。
A、符合法定條件的代墊運(yùn)費(fèi)
B、向購貨方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額
C、向購買方收取的包裝物租金
D、受委托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
【答案】
C
【解析】
本題考查銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用,包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。
2、單選題
某公司系增值稅一般納稅人,今年5月銷售100臺(tái)電腦,不含稅單價(jià)為4300元/臺(tái),已開具增值稅專用發(fā)票,當(dāng)月該公司認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2600元,則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為(?。┰?。
A、53300.00
B、69917.95
C、65400.00
D、73317.95
【答案】
A
【解析】
本題考查增值稅的計(jì)算。應(yīng)繳納增值稅為:4300×100×13%-2600=53300(元)。
3、單選題
某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),今年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元,為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元,約定3個(gè)月內(nèi)返還,當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)今年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅的銷售額為(?。?。
A、679.11萬元
B、684.97萬元
C、703.15萬元
D、794.56萬元
【答案】
C
【解析】
本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。包裝物押金,收取時(shí)不并入銷售額,不繳納增值稅;逾期未收回包裝物而不再退還的押金,按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。增值稅銷售額=(793.26+1.3)÷1.13=703.15(萬元)。
4、單選題
某增值稅一般納稅人5月22日接受運(yùn)輸企業(yè)提供的貨物運(yùn)輸服務(wù),取得運(yùn)輸企業(yè)開具的普通發(fā)票,納稅人就該筆業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣處理正確的是(?。?。
A、按3%的征收率計(jì)算抵扣
B、按7%的扣除率計(jì)算抵扣
C、按9%的扣除率計(jì)算抵扣
D、不予抵扣
【答案】
D
【解析】
本題考查增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。取得普通發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
5、多選題
關(guān)于一般納稅人銷售貨物的行為中,不屬于價(jià)外費(fèi)用的是(?。?。
A、向購買方收取的違約金
B、向購買方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)
C、符合法定條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)
D、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品所代繳的消費(fèi)稅
E、向購買方收取的銷項(xiàng)稅額
6、單選題
關(guān)于全面推開營改增試點(diǎn)實(shí)施后小規(guī)模納稅人按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅規(guī)定的說法中,錯(cuò)誤的是(?。?。
A、小規(guī)模納稅人跨縣市提供建筑服務(wù),以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按3%征收率計(jì)算繳納增值稅
B、小規(guī)模納稅人銷售自建的不動(dòng)產(chǎn),以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按5%征收率計(jì)算繳納增值稅
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的小規(guī)模納稅人銷售自己開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,按5%的征收率計(jì)算繳納增值稅
D、其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含住房),應(yīng)按5%的征收率計(jì)算繳納增值稅
【答案】
A
【解析】
本題考查增值稅。小規(guī)模納稅人跨縣市提供建筑服務(wù),以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付分包款后的余額為銷售額,按3%征收率計(jì)算繳納增值稅。
7、單選題
甲煙酒批發(fā)公司為增值稅一般納稅人,2019年5月批發(fā)A牌卷煙6 000條給乙煙酒零售商店,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400萬元;批發(fā)B牌卷煙4 000條給丙煙酒零售商店,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款95萬元,同時(shí)批發(fā)雪茄煙200條給丙煙酒零售商店,開具普通發(fā)票取得含稅收入30萬元。甲煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅(?。┤f元。
A、45.13
B、55.45
C、40.99
D、54.29
【答案】
B
【解析】
本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。根據(jù)相關(guān)規(guī)定,卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅,從價(jià)稅稅率11%,從量稅稅率每支0.005元,雪茄煙在批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(400+95)×11%+0.005×200×(6 000+4 000)/10 000=55.45(萬元)。
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