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2023年初級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》練習(xí)題精選(十七)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:LJ 2023/03/06 10:54:49 字體:

備考初級經(jīng)濟(jì)師,除了學(xué)基礎(chǔ)知識,還要做大量的習(xí)題進(jìn)行查漏補(bǔ)缺。以下是網(wǎng)校給大家精選的本周初級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》練習(xí)題,快來練習(xí)吧!

《財政稅收》練習(xí)題

1、單選題

某水路運輸公司(增值稅一般納稅人)2019年6月提供水路運輸服務(wù),取得收入600萬元(不含稅,下同);當(dāng)月提供水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù),取得收入100萬元;提供水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù),取得收入200萬元。已知,該公司當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額為16萬元,則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(?。┤f元。

A、77 

B、89 

C、73 

D、93 

【答案】
C
【解析】
本題考查增值稅的計算。水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù),屬于水路運輸服務(wù),按交通運輸服務(wù)9%的稅率計算增值稅;水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃,按13%的稅率計算增值稅;該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=(600+100)×9%+200×13%-16=73(萬元)。

2、多選題

增值稅一般納稅人收取的下列款項中,應(yīng)作為價外費用并入銷售額計算銷項稅額的有(?。?/p>

A、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入 

B、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒收取的品牌使用費 

C、化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷售高檔化妝品收取的優(yōu)質(zhì)費 

D、燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼 

E、啤酒生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物租金 

【答案】
BCE
【解析】
本題考查增值稅。選項A,對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計算)的各種返還收入,均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期進(jìn)項稅金;選項D,各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于價外費用,不計入銷售額計算銷項稅。

3、多選題

下列進(jìn)出口貨物中,可以暫不繳納關(guān)稅并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境或者出境之日起6個月內(nèi)復(fù)運出境或者復(fù)運進(jìn)境的有( )。

A、在展覽會、交易會、會議及類似活動中展示或者使用的貨物 

B、在海關(guān)放行前損失的貨物 

C、外國政府、國際組織無償贈送的物資 

D、貨樣 

E、盛裝貨物的容器 

【答案】
ADE
【解析】
本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。BC選項屬于免征關(guān)稅的情形。經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時進(jìn)境或者暫時出境的下列貨物,在進(jìn)境或者出境時納稅人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的,可以暫不繳納關(guān)稅,并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境或者出境之日起6個月內(nèi)復(fù)運出境或者復(fù)運進(jìn)境;需要延長復(fù)運出境或者復(fù)運進(jìn)境期限的,納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)海關(guān)總署的規(guī)定向海關(guān)辦理延期手續(xù):
(1)在展覽會、交易會、會議及類似活動中展示或者使用的貨物;
(2)文化、體育交流活動中使用的表演、比賽用品;
(3)進(jìn)行新聞報道或者攝制電影、電視節(jié)目使用的儀器、設(shè)備及用品;
(4)開展科研、教學(xué)、醫(yī)療活動使用的儀器、設(shè)備及用品;
(5)在第(1)至第(4)項所列活動中使用的交通工具及特種車輛;
(6)貨樣;
(7)供安裝、調(diào)試、檢測設(shè)備時使用的儀器、工具;
(8)盛裝貨物的容器;
(9)其他用于非商業(yè)目的的貨物。
以上所列暫準(zhǔn)進(jìn)境貨物在規(guī)定的期限內(nèi)未復(fù)運出境的,或者暫準(zhǔn)出境貨物在規(guī)定的期限內(nèi)未復(fù)運進(jìn)境的,海關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收關(guān)稅。

4、單選題

自2020年9月29日起,納稅人無償轉(zhuǎn)讓股票,按照( )計算繳納增值稅。

A、金融商品轉(zhuǎn)讓 

B、直接收費金融服務(wù) 

C、專業(yè)技術(shù)服務(wù) 

D、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù) 

【答案】
A
【解析】
自2020年9月29日起,納稅人無償轉(zhuǎn)讓股票時,轉(zhuǎn)出方以該股票的買入價為賣出價,按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計算繳納增值稅。

5、單選題

自2021年4月1日至2022年12月31日,小規(guī)模納稅人銷售額未超過( )免征增值稅。

A、月度5萬元或季度15萬元  

B、月度10萬元或季度30萬元  

C、月度15萬元或季度45萬元  

D、月度30萬元或季度90萬元 

【答案】
C
【解析】
自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

6、多選題

增值稅一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中,可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有(?。?。

A、建筑企業(yè)銷售自產(chǎn)的建筑用石料 

B、寄售商店代銷寄售物品 

C、企業(yè)銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品 

D、生物科技企業(yè)銷售自產(chǎn)的動物血液制成的生物制品 

E、自來水公司銷售自產(chǎn)的自來水 

【答案】
ABDE
【解析】
本題考查增值稅的征收率。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品,應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。其余都是一般納稅人按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的。

7、單選題

對于增值稅一般納稅人,下列情形不屬于暫按簡易方法依照3%征收率計算繳納增值稅的是(?。?。

A、寄售商店代銷寄售物品 

B、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品 

C、經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品 

D、銷售舊貨 

【答案】
D
【解析】
本題考查增值稅稅率。納稅人銷售舊貨,按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

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