2023年初級經(jīng)濟師《財政稅收》練習題精選（二十三）

備考初級經(jīng)濟師，除了學基礎知識，還要做大量的習題進行查漏補缺。以下是網(wǎng)校給大家精選的本周初級經(jīng)濟師《財政稅收》練習題，快來練習吧！

1、多選題

企業(yè)所得稅中應納稅所得額的計算應遵循的原則包括下列（　）。

A、會計優(yōu)先 

B、后進先出 

C、稅法優(yōu)先 

D、收付實現(xiàn) 

E、權責發(fā)生制 

【答案】

CE

【解析】

本題考查企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。企業(yè)應納稅所得額的計算，應遵循以下原則：（1）權責發(fā)生制原則；（2）稅法優(yōu)先原則。

2、多選題

下列企業(yè)收入總額中，屬于免稅收入的有（?。?/p>

A、國債利息收入 

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益 

C、在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益 

D、非營利組織的收入 

E、接受捐贈收入 

【答案】

ABC

【解析】

本題考查企業(yè)所得稅的收入確認。企業(yè)的下列收入為免稅收入：
（1）國債利息收入，是指企業(yè)持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。
（2）地方政府債券利息收入。
（3）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
（4）在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
（5）符合條件的非營利組織的收入，不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。

3、單選題

企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的應稅收入的是（?。?/p>

A、特許權使用費收入 

B、財政撥款 

C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費 

D、依法收取并納入財政管理的政府性基金 

【答案】

A

【解析】

本題考查企業(yè)所得稅的收入確認。選項BCD屬于不征稅收入。

4、單選題

企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（?。?/p>

A、財政撥款 

B、地方政府債券利息收入 

C、行政事業(yè)性收費 

D、政府性基金 

【答案】

B

【解析】

本題考查企業(yè)所得稅的收入確認。B選項為免稅收入，ACD屬于不征稅收入。

5、單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)轉讓股權收入的實現(xiàn)時點是（?。?/p>

A、轉讓協(xié)議生效時 

B、取得股權轉讓款時 

C、企業(yè)進行會計處理時 

D、轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時 

【答案】

D

【解析】

本題考查企業(yè)所得稅的收入確認。轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。

6、單選題

甲企業(yè)今年實現(xiàn)銷售收入2000萬元，發(fā)生50萬元的業(yè)務招待費，則甲企業(yè)本年可以在稅前扣除的業(yè)務招待費限額是（?。?。

A、10萬元 

B、30萬元 

C、20萬元 

D、15萬元 

【答案】

A

【解析】

本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。2000×5‰＝10（萬元），50×60%＝30（萬元），10<30，所以只能扣除10萬元。

7、單選題

關于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，下列說法中正確的是（　）。

A、可以在稅前全額扣除 

B、不可以扣除 

C、不超過年度會計利潤總額12%的部分準予扣除 

D、不超過當年銷售收入14%的部分準予扣除 

【答案】

C

【解析】

本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)當年發(fā)生以及以前年度結轉的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，準予結轉以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。

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