2023初級審計師《審計理論與實務》練習題精選（十一）

成功的花之所以明艷動人，必然要經(jīng)歷破土生長、風吹雨打的奮斗之旅。正保會計網(wǎng)校在此精選了初級審計師《審計理論與實務》科目的練習題供學員參考，祝大家備考愉快，夢想成真！

1、單選題

下列有關審計機關審計檔案管理的表述中，正確的是：

A、刪除審計項目組在項目最終完成時的合并立卷 

B、審計文件材料歸檔工作實行審計組組長負責制 

C、同一審計組當年完成的同類型的審計項目可合并立卷 

D、審計復議案件的資料應并入審計項目檔案中統(tǒng)一管理  

【正確答案】B

【答案解析】選項A，不能隨意刪除審計文件。選項C，審計文件材料按審計項目立卷，不同審計項目不得合并立卷。選項D，審計復議案件的文件材料由復議機構逐案單獨立卷歸檔。

2、多選題

下列有關審計風險控制方法的表述中,正確的有：

A、建立風險基金制度和辦理職業(yè)保險屬于風險承受法 

B、簽訂業(yè)務約定書、取得管理層說明書屬于風險承受法 

C、分清審計人員與被審計單位管理層的責任屬于風險回避法 

D、審計人員執(zhí)業(yè)時嚴格遵守審計準則和職業(yè)道德規(guī)范屬于自我保護法 

E、在接受審計委托或安排審計計劃時對被審計單位進行充分的調查和評價屬于風險轉移法 

【正確答案】AD

【答案解析】C選項，分清審計人員與被審計單位管理層的責任屬于風險轉移法,BE選項,屬于自我保護法。

3、多選題

下列各項控制審計風險的方法中，屬于自我保護法的有：

A、保持審計獨立性 

B、充分分解引發(fā)風險的責任 

C、提高審計人員的業(yè)務水平 

D、加強審計質量控制 

E、深入了解被審計單位基本情況和財務狀況 

【正確答案】ACDE

【答案解析】自我保護法包括：提高審計人員的業(yè)務水平；遵守審計準則；深入了解被審計單位基本情況和財務狀況；簽訂業(yè)務約定書，取得管理層說明書；保持審計獨立性；加強審計質量控制。

4、多選題

審計人員對不可控風險的做法有：

A、建立風險基金制度，辦理職業(yè)保險  

B、加強審計質量制度，嚴格執(zhí)行審計準則  

C、簽訂業(yè)務約定書，取得管理當局說明書  

D、加強對審計人員的職業(yè)培訓和繼續(xù)教育 

E、聘請法律顧問，及時商洽可能發(fā)生的法律責任問題  

【正確答案】AE

【答案解析】選項BCD是屬于對可以控制的審計風險的應對做法。

5、多選題

審計機構或審計人員可以控制的風險因素有：

A、審計人員的素質 

B、審計方法的選用 

C、國家經(jīng)濟形勢的變化 

D、審計機構對審計工作的管理 

E、被審計單位內部控制健全程度 

【正確答案】ABD

【答案解析】從審計風險管理的角度可將審計風險分為可控風險和不可控風險。（1）由審計機構或審計人員可控制的因素導致的審計風險稱為可控風險。例如， 由于審計人員的素質、審計人員工作態(tài)度、審計方法選用、審計機構對審計工作 的管理等因素導致的審計風險。（2）由審計機構或審計人員不能直接加以控制的不確定性因素所引發(fā)的審計風險為不可控風險。如國家經(jīng)濟形勢的變化、被審計單位內部控制健全程度。

6、多選題

下列各項中，屬于審計風險控制方法的有：

A.提高審計人員的業(yè)務水平

B.參照執(zhí)行審計準則

C.保持審計的獨立性

D.聘請法律顧問

E.分清審計機關與被審計單位的責任 

【正確答案】ACDE

【答案解析】自我保護法——提高審計人員的業(yè)務水平；遵守審計準則；深入了解被審計單位的基本情況和財務狀況；簽訂業(yè)務約定書、取得管理當局說明書；保持審計的獨立性；加強審計質量控制。風險轉移法——指審計人員應盡量分解引發(fā)風險的責任，將審計機構、被審計單位和其他相關單位應負的責任劃分清楚。風險承受法——針對不可控風險。

7、多選題

下列做法中，可以幫助審計人員控制審計風險的有：

A、嚴格編制和復核審計工作底稿 

B、對審計人員進行審前培訓 

C、深入了解被審計單位的情況 

D、按照被審計單位管理層的要求取證 

E、要求被審計單位對其提供資料的真實性和完整性做出承諾  

【正確答案】ABCE

【答案解析】審計人員可采取以下方法來控制審計風險：（1）提高審計人員的業(yè)務水平；（2）遵守審計準則；（3）深入了解被審計單位的基本情況和財務狀況；（4）簽訂業(yè)務約定書，取得管理當局說明書；（5）保持審計的獨立性；（6）加強審計質量控制。

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