該廠2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的下列計算中，正確的是

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：會做夢的魚 2020/02/19 15:31:59　字體：大小

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「經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)◆企業(yè)所得稅」單選題

A廠為生產(chǎn)企業(yè)，職工共有65人，資產(chǎn)總額800萬元。其2018年應(yīng)納稅所得額為40萬元，則該廠2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的下列計算中，正確的是（?。?。

A、40×20％＝8（萬元）

B、40×50％×25％＝5（萬元）

C、40×50％×20％＝4（萬元）

D、40×25％＝10（萬元）

查看答案解析

【答案】

【解析】

工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元，為小型微利企業(yè)，其減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅；自2018年1月1日至2020年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計入應(yīng)納稅所得額。

【知識點(diǎn)擴(kuò)充】

企業(yè)所得稅法定扣除項目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項目。企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項直接耗費(fèi)和各項間接費(fèi)用。費(fèi)用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項營業(yè)外支出、經(jīng)營虧損和投資損失等。