2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題精選（十一）

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試科目少，是剛從事會(huì)計(jì)工作的人群優(yōu)先選擇考取的資格證書。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，希望能幫助大家每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，早日過(guò)初級(jí)。

多選題

甲企業(yè)2012年利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，工資薪金支出為1500萬(wàn)元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)支出（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼）、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別不超過(guò)12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有（ ）。

A、公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元

B、職工福利支出160萬(wàn)元

C、職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬(wàn)元

D、2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬(wàn)元

【正確答案】AB

【答案解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。即扣除限額=2000×12%=240萬(wàn)元，實(shí)際捐贈(zèng)200萬(wàn)元可以全額稅前扣除，選項(xiàng)A正確；企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。則扣除限額=1500×14%=210萬(wàn)元，實(shí)際支出160萬(wàn)元，可以全額稅前扣除，選項(xiàng)B正確。除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。則扣除限額=1500×2.5%=37.5萬(wàn)元，小于實(shí)際發(fā)生的支出40萬(wàn)元，所以2012年不得全額扣除，只能扣除37.5萬(wàn)元，選項(xiàng)C不正確。廠房租金支出，按照租賃期限均勻扣除。所以2012年只能扣除50÷12×6=25萬(wàn)元的租賃費(fèi)，不得全額扣除50萬(wàn)，選項(xiàng)D不正確。

判斷題

李某在一次有獎(jiǎng)購(gòu)物抽獎(jiǎng)中，購(gòu)買了價(jià)值3000元電視機(jī)抽中特別獎(jiǎng)金1000元。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為200元。（ ）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】對(duì)

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費(fèi)用。計(jì)算過(guò)程：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝1000×20％＝200（元）。

單選題

某企業(yè)購(gòu)入小汽車一輛，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該車輛應(yīng)按照（ ）年計(jì)提折舊。

A、20

B、10

C、5

D、4

【正確答案】D

多選題

下列各項(xiàng)中，屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入的有（ ）。

A、符合條件的非營(yíng)利組織的收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C、財(cái)政撥款

D、國(guó)債利息收入

【正確答案】ABD

【答案解析】免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入有4項(xiàng)，除選項(xiàng)ABD外，還有在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；選項(xiàng)C財(cái)政撥款，是不負(fù)有納稅義務(wù)的不征稅收入，而非免稅收入。

判斷題

對(duì)于未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的利潤(rùn)、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得的非居民企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。（ ）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】 對(duì)

【答案解析】 根據(jù)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

單選題

某畫家2012年11月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報(bào)酬10萬(wàn)元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（ ）。

A、工資薪金所得

B、勞務(wù)報(bào)酬所得

C、稿酬所得

D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

【正確答案】C

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，稿酬所得是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。因此本題中，作家將其書畫作品通過(guò)出版社出版取得的報(bào)酬，應(yīng)屬于“稿酬所得”。

單選題

根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，土地增值稅的納稅人隱瞞虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，則征收依據(jù)是（ ）。

A、隱瞞虛報(bào)的成交價(jià)格加倍

B、提供的扣除項(xiàng)目金額加倍

C、重置成本價(jià)

D、房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格

【正確答案】D

【答案解析】土地增值稅的納稅人隱瞞虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅。

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