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?乙公司在計算2018年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，廣告費和三新
【不定項選擇題】
乙公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2018年有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）取得不含稅銷售收入2 500萬元，銷售成本1 343萬元；
（2）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費420萬元）；管理費用400萬元（其中業(yè)務招待費15萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費用100萬元）；財務費用60萬元；
（3）稅金160萬元（其中含增值稅120萬元，消費稅10萬元，城市維護建設稅和教育費附加13萬元，資源稅17萬元）；
（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，支出職工福利費25萬元，職工教育經(jīng)費14萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
乙公司在計算2018年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，廣告費和三新技術開發(fā)費用納稅調整的下列說法中，正確的是（?。?
A.廣告費可以全額扣除
B.廣告費需要調增應納稅所得額45萬元
C.三新技術開發(fā)費用可以加計扣除75％
D.三新技術開發(fā)費用可以據(jù)實扣除
查看答案解析
【答案】
BC
【解析】
選項AB，廣告費和業(yè)務宣傳費的實際發(fā)生額420萬元＞銷售營業(yè)收入的15％＝2 500×15％＝375（萬元），準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為375萬元，實際扣除420萬元，應納稅調增420－375＝45（萬元）；選項CD，研究開發(fā)費用可以加計扣除50％。
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