2024年初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題精選（十）

通往成功的道路上沒有捷徑，想拿到初級(jí)會(huì)計(jì)資格證書，唯有努力！努力！再努力！其實(shí)初級(jí)會(huì)計(jì)考試并沒有我們想象中的那么難，用好合適的學(xué)習(xí)工具，掌握適當(dāng)?shù)膶W(xué)習(xí)方式，堅(jiān)持下來，你就成功了。

以下是本周初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題精選，供考生們了解掌握，練習(xí)題精選每周一更新。

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1、判斷題

城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅額。（?。?/p>

對(duì)

錯(cuò)

【答案】對(duì)

【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅額。

2、單選題

甲企業(yè)位于A市，本月應(yīng)繳納的增值稅為7 000元，實(shí)際繳納的增值稅為6 000元；本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為5 000元，實(shí)際繳納的消費(fèi)稅為4 000元。已知所在地在市區(qū)的稅率為7％，所在地在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)該繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅的下列算式中，正確的是（　）。

A、（7 000＋5 000）×7％＝840元 

B、（6 000＋4 000）×7％＝700元 

C、（7 000＋5 000）×5％＝600元 

D、（6 000＋4 000）×5％＝500元 

【答案】B

【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。納稅人所在地區(qū)為市區(qū)的，稅率為7％。

3、單選題

根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的下列稅款中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（?。?。

A、城鎮(zhèn)土地使用稅 

B、增值稅 

C、房產(chǎn)稅 

D、土地增值稅 

【答案】B

【解析】本題考核“城市維護(hù)建設(shè)稅”的知識(shí)點(diǎn)。城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。

4、單選題

甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售商品取得含稅銷售額164 800元，購(gòu)入商品取得普通發(fā)票注明金額10 000元。已知增值稅征收率為3％，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（　）。

A、164 800÷（1＋3％）×3％－10 000×3％＝4 500元  

B、164 800×3％＝4 944元  

C、164 800×3％－10 000×3％＝4 644元  

D、164 800÷（1＋3％）×3％＝4 800元 

【答案】D

【解析】小規(guī)模納稅人銷售貨物，應(yīng)按照3％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，取得銷售額含增值稅的，應(yīng)作價(jià)稅分離計(jì)算應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

5、單選題

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于專項(xiàng)附加扣除的是（?。?/p>

A、繼續(xù)教育的支出 

B、基本醫(yī)療保險(xiǎn) 

C、基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 

D、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 

【答案】A

【解析】專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等支出。

6、單選題

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得扣除的是（?。?。

A、在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需資本化的借款費(fèi)用 

B、實(shí)際支付給從業(yè)人員的合理工資薪金支出 

C、合理的勞動(dòng)保護(hù)支出 

D、用于個(gè)人和家庭的支出 

【答案】D

【解析】個(gè)體工商戶下列支出不得扣除：（1）個(gè)人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出；（5）贊助支出；（6）用于個(gè)人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無關(guān)的其他支出；（8）個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款；（9）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

7、多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（?。?。

A、改建的固定資產(chǎn)，除法定的支出外，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ) 

B、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ) 

C、通過捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ) 

D、自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ) 

【答案】ABCD

【解析】固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ)：

（1）外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；

（2）自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；

（3）融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)；

（4）盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)；

（5）通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)；

（6）改建的固定資產(chǎn)，除法定的支出外，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)。

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