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通往成功的道路上沒(méi)有捷徑,想拿到初級(jí)會(huì)計(jì)資格證書,唯有努力!努力!再努力!其實(shí)初級(jí)會(huì)計(jì)考試并沒(méi)有我們想象中的那么難,用好合適的學(xué)習(xí)工具,掌握適當(dāng)?shù)膶W(xué)習(xí)方式,堅(jiān)持下來(lái),你就成功了。
以下是本周初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題精選,供考生們了解掌握,練習(xí)題精選每周一更新。
推薦:2024年初級(jí)會(huì)計(jì)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選(三十五)
1、多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中,正確的有( )。
A、改建的固定資產(chǎn),除法定的支出外,以改建過(guò)程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)
B、盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)
C、通過(guò)捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
D、自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
【答案】ABCD
【解析】固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ):(1)外購(gòu)的固定資產(chǎn),以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ);(2)自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ);(3)融資租入的固定資產(chǎn),以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ),租賃合同未約定付款總額的,以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ);(4)盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ);(5)通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ);(6)改建的固定資產(chǎn),除法定的支出外,以改建過(guò)程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)。
2、多選題
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,應(yīng)對(duì)房屋所有權(quán)人征收個(gè)人所得稅的有(?。?。
A、企業(yè)出資購(gòu)買房屋,將所有權(quán)登記為投資者家庭成員的
B、企業(yè)出資購(gòu)買房屋,將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人的
C、企業(yè)員工向企業(yè)借款購(gòu)買房屋,將所有權(quán)登記為員工個(gè)人,且借款年度終了未歸還借款的
D、企業(yè)投資者個(gè)人向企業(yè)借款購(gòu)買房屋,將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人,且借款年度終了未歸還借款的
【答案】ABCD
【解析】符合以下情形的房屋或其他財(cái)產(chǎn),不論所有權(quán)人是否將財(cái)產(chǎn)無(wú)償或有償交付企業(yè)使用,其實(shí)質(zhì)均為企業(yè)對(duì)個(gè)人進(jìn)行了實(shí)物性質(zhì)的分配,應(yīng)依法計(jì)征個(gè)人所得稅:(1)企業(yè)出資購(gòu)買房屋及其他財(cái)產(chǎn),將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員的;(2)企業(yè)投資者個(gè)人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購(gòu)買房屋及其他財(cái)產(chǎn),將所有權(quán)登記為投資者、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員,且借款年度終了后未歸還借款的;(3)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得,視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配,按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;對(duì)除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得,視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配,按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;對(duì)企業(yè)其他人員取得的上述所得,按照“綜合所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
3、判斷題
個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除,一個(gè)納稅年度扣除不完,可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。(?。?/p>
對(duì)
錯(cuò)
【答案】錯(cuò)
【解析】專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除,以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額。一個(gè)納稅年度扣除不完的,“不結(jié)轉(zhuǎn)”以后年度扣除。
4、多選題
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有(?。?。
A、個(gè)人取得專利賠償所得
B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得
C、個(gè)人通過(guò)競(jìng)拍購(gòu)置債權(quán)后,通過(guò)司法程序主張債權(quán)而取得的所得
D、個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣,加價(jià)后向他人出售取得的所得
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A,個(gè)人取得專利賠償所得應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
5、單選題
甲公司為居民企業(yè),2019年度取得境內(nèi)所得800萬(wàn)元、境外所得100萬(wàn)元,已在境外繳納企業(yè)所得稅稅款20萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中,正確的是( )。
A、800×25%-100×25%=175萬(wàn)元
B、(800+100)×25%=225萬(wàn)元
C、(800+100)×25%-20=205萬(wàn)元
D、800×25%=200萬(wàn)元
【答案】C
【解析】境外所得的抵免限額=100×25%=25(萬(wàn)元),大于境外已納稅額(20萬(wàn)元),境外已納稅額可以全額抵免;公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(800+100)×25%-20=205(萬(wàn)元)。
6、單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得,減半征收企業(yè)所得稅的是(?。?。
A、花卉種植
B、水果種植
C、中藥材種植
D、遠(yuǎn)洋捕撈
【答案】A
【解析】下列所得減半計(jì)征企業(yè)所得稅:花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項(xiàng)BCD取得的所得免征企業(yè)所得稅。
【拓展】企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得,免征企業(yè)所得稅:(1)蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植;(2)農(nóng)作物新品種的選育;(3)中藥材的種植;(4)林木的培育和種植;(5)牲畜、家禽的飼養(yǎng);(6)林產(chǎn)品的采集;(7)灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目;(8)遠(yuǎn)洋捕撈。
7、多選題
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)支出中,不屬于子女教育支出扣除范圍的有(?。?。
A、張某2周歲女兒就讀早教班的支出
B、李某18周歲兒子國(guó)外留學(xué)的支出
C、王某23周歲兒子就讀在職研究生的支出
D、劉某4周歲女兒就讀幼兒園的支出
【答案】AC
【解析】納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出,年滿3周歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女,按照每個(gè)子女每月1 000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。選項(xiàng)A,子女不足3周歲,不符合子女教育支出扣除條件;選項(xiàng)C,屬于非全日制的學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育,應(yīng)按照繼續(xù)教育扣除,不能按子女教育扣除。
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