2022年初級會計考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》練習題精選（二十二）

3、單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是（　）。

A、在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè) 

B、在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè) 

C、依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè) 

D、依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)且在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè) 

【答案】D

【解析】非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項A在境外成立的企業(yè)，范圍過于寬泛。選項BC為居民企業(yè)。

5、多選題

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人取得所得的表述中，正確的有（?。?。

A、個人通過注冊登記的個體工商戶取得的所得，按經(jīng)營所得征稅 ;

B、個體工商戶經(jīng)營所得按月計征 ;

C、個人依法取得執(zhí)照從事辦學活動取得的所得，按經(jīng)營所得計征個人所得稅 ;

D、境內(nèi)合伙企業(yè)的個人合伙人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的所得，征收企業(yè)所得稅;

【答案】AC

【解析】經(jīng)營所得按年計征，選項B錯誤；個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得，按照經(jīng)營所得征收個人所得稅，選項D錯誤。

6、單選題

某外商投資企業(yè)2016年度利潤總額為40萬元，未調(diào)整捐贈前的應納稅所得額為45萬元。當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務教育的捐贈5萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12％的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；企業(yè)所得稅稅率為25％。該企業(yè)2016年應繳納的企業(yè)所得稅是（　）。

A、11.25萬元 

B、11.3萬元 

C、12.45萬元 

D、12.25萬元 

【答案】B

【解析】公益性捐贈的扣除限額＝利潤總額×12%＝40×12%＝4.8（萬元），實際公益救濟性捐贈為5萬元，稅前準予扣除的公益性捐贈＝4.8萬元，納稅調(diào)增額＝5－4.8＝0.2（萬元）。應納稅額＝（45＋0.2）×25%＝11.3（萬元）。

7、判斷題

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者采收過程中發(fā)生的材料費、人工費和分攤的間接費用等必要支出為成本。（?。?/p>

對

錯

【答案】對

【解析】本題表述正確?？己说氖瞧髽I(yè)所得稅中存貨的確定。

2022年初級會計考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》練習題精選匯總

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