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《內(nèi)部審計基礎》知識點：內(nèi)部控制過程中組織各層級管理職責
知識點：內(nèi)部控制過程中組織各層級管理職責
-董事會：建立并維護組織的治理程序，并獲取關于風險管理和控制過程有效性的保證。
-審計委員會：
*對公司內(nèi)部控制評價工作進行監(jiān)督，包括信息技術(shù)安全與控制部分。
*充分掌握內(nèi)部和外部審計師在內(nèi)部控制檢査的工作范圍，獲取有關重要審計發(fā)現(xiàn)和審計建議的報告以及管理層對報告的反映。
高級管理層：
負責監(jiān)督風險管理和控制過程的建立與管理，對風險管理與控制系統(tǒng)進行評價，即監(jiān)督風險管理系統(tǒng)和控制程序的建立、管理和評估是高級管理層的任務之一。
操作管理層：
在所管轄領域內(nèi)設計、應用控制流程，并提供持續(xù)的監(jiān)督，也就是說一線管理人員的職責之一是評估所在領域的控制程序。
首席審計執(zhí)行官：
首席審計執(zhí)行官對控制程序的適當性和有效性發(fā)表總體意見。
首席審計執(zhí)行官通過實施審計和適當信賴其他確認服務提供者的工作來取得足夠的證據(jù)，并據(jù)此發(fā)表意見。首席審計執(zhí)行官就該意見與高級管理層和董事會溝通。
首席審計執(zhí)行官制訂年度審計計劃草案，以獲取充分證據(jù)，評估控制程序的有效性。
審計師對組織的風險管理和控制程序發(fā)表審計意見。如果在審計范圍方面存在任何可能阻礙審計師發(fā)表意見的缺陷，首席審計執(zhí)行官應當告知高級管理層和董事會。
內(nèi)部審計師：
為組織所選活動和職能的風險管理及控制程序的有效性提供不同程度的確認。
外部審計師：
為整個組織風險管理和控制過程的有效性提供各種程度的保證，外部審計師重點關注基于財務報告的內(nèi)部控制（而內(nèi)部審計師工作范圍涵蓋整個內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性評價）。
員工：
按照崗位職責要求履行相應的工作職責。從某種程度上說，內(nèi)部控制是企業(yè)中每個人的職責，因此應成為每個人工作職責中明示或暗示的部分。實際上，所有職員都在產(chǎn)出內(nèi)控系統(tǒng)需要的信息，或在進行與內(nèi)控有效運行相關的活動。而且，所有職員都有職責向上層匯報經(jīng)營中存在的問題、背離準則和違規(guī)違法行為。
綜合而言，一個有效的控制系統(tǒng)應確保組織中的每一名成員都能發(fā)揮不同的內(nèi)部控制作用。
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