內(nèi)部審計探索研究型審計實踐案例展示活動方案通知

各位理事，監(jiān)事，各單位、個人會員，各分會：

根據(jù)中國內(nèi)部審計協(xié)會（以下簡稱協(xié)會）2022年工作計劃，協(xié)會將組織開展“內(nèi)部審計探索研究型審計實踐案例”展示活動，為使該項活動取得成功，達(dá)到預(yù)期目的，制定實施方案如下：

一、活動目的和意義

近年來，審計署大力倡導(dǎo)開展研究型審計。2021年6月，中央審計委員會辦公室、審計署印發(fā)《“十四五”國家審計工作發(fā)展規(guī)劃》，強(qiáng)調(diào)要創(chuàng)新審計理念思路，積極開展研究型審計，系統(tǒng)研究和把握黨中央、國務(wù)院重大經(jīng)濟(jì)決策部署的出臺背景、戰(zhàn)略意圖、改革目標(biāo)等根本性、方向性問題，不斷提升審計工作政治性和前瞻性。轉(zhuǎn)變審計思路，既要善于發(fā)現(xiàn)問題，更要注重解決問題，發(fā)揮審計的建設(shè)性作用。根據(jù)審計實踐需要，強(qiáng)化審計理論研究，推動審計理論、審計實踐和審計制度創(chuàng)新。在今年初召開的全國審計工作會議上，侯凱審計長強(qiáng)調(diào)，深入開展研究型審計是實現(xiàn)新時代審計事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的必由之路。

審計署提出的加強(qiáng)研究型審計的要求，對內(nèi)部審計的發(fā)展同樣具有重要指導(dǎo)意義。內(nèi)部審計必須深入理解開展研究型審計的必要性和重要性，以探索開展研究型審計為抓手，推動內(nèi)部審計高質(zhì)量發(fā)展。第一，開展研究型審計是內(nèi)部審計適應(yīng)時代發(fā)展的需要?！斑呇芯?、邊實踐、邊總結(jié)、邊提升”既是國家審計，也是內(nèi)部審計發(fā)展中一條貫穿始終的重要經(jīng)驗。進(jìn)入新時代，經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展日新月異，各個組織的發(fā)展面臨許多新情況、新問題、新風(fēng)險，審計環(huán)境、對象和內(nèi)容都發(fā)生了很大變化，給內(nèi)部審計提出了許多新使命、新任務(wù)和新要求。如果內(nèi)部審計不能夠與時俱進(jìn)，加強(qiáng)研究，在審計實踐中僅憑經(jīng)驗辦事、墨守成規(guī)，將難以適應(yīng)新形勢，難以滿足組織發(fā)展的需要，難以為組織創(chuàng)造價值。第二，開展研究型審計是內(nèi)部審計實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的需要。在審計工作中要把研究貫徹于全過程、落實到各環(huán)節(jié)。通過加強(qiáng)研究將有利于審計人員明確審計需求，提升立項的科學(xué)性；深刻理解被審計單位的內(nèi)外部環(huán)境、發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)特征，厘清審計思路、明確審計重點；創(chuàng)新運(yùn)用審計技術(shù)方法，精準(zhǔn)揭示問題，深挖問題根源，提出更加切實可行的審計意見建議；找準(zhǔn)推動審計整改的著力點，提升審計結(jié)果運(yùn)用的廣度和深度，從而更好地實現(xiàn)既查病，又治已病、防未病的目標(biāo)，推動內(nèi)部審計的高質(zhì)量發(fā)展。第三，開展研究型審計是加強(qiáng)內(nèi)部審計人才隊伍建設(shè)的需要。通過開展研究型審計，有利于營造內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員學(xué)習(xí)鉆研審計業(yè)務(wù)的濃厚氛圍，增強(qiáng)宏觀大局意識和把握政策的水平，提升分析問題和解決問題的能力，增長“能查能寫能說”的本領(lǐng)，培養(yǎng)造就研究型內(nèi)部審計人才。

研究型審計既是一種理念、也是一種方法，但絕不是為了寫文章搞課題，而必須立足于審計實踐、服務(wù)于審計實踐。就是強(qiáng)調(diào)要在審計實踐中通過加強(qiáng)研究、做足功課，使審計工作政治站位更高、政策方向更明，更有針對性，更有效率，更有質(zhì)量。因此，本次活動的目的就是要通過征集內(nèi)部審計探索研究型審計的實踐案例，引導(dǎo)廣大內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員積極探索開展研究型審計，及時總結(jié)實踐經(jīng)驗做法，促進(jìn)提升研究型審計的能力水平，推動內(nèi)部審計的高質(zhì)量發(fā)展。

二、申報案例的要求

（一）實踐案例應(yīng)當(dāng)以近兩年審計署提出開展研究型審計的要求以來，某個具體審計項目的實施情況及其成效為素材。特別鼓勵反映在今年實施的審計項目中開展研究型審計的案例。

（二）案例材料應(yīng)當(dāng)提煉總結(jié)在某個具體審計項目實施的全流程中，從審前的調(diào)查了解被審計單位情況、編制審計方案；到審中的組織實施、出具審計報告；再到審后的推動審計整改和結(jié)果運(yùn)用，如何將研究型審計的理念、做法貫穿始終，如何通過開展研究型審計使項目質(zhì)量和成效顯著提升的經(jīng)驗做法。案例材料在反映項目整體情況的基礎(chǔ)上可以有詳有略，突出反映某個環(huán)節(jié)、某個方面上通過加強(qiáng)研究指導(dǎo)實踐取得成效的亮點和特色。

1.審前階段。主要反映內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)開展具體審計項目前，如何做好審前調(diào)查，加強(qiáng)對被審計單位和審計項目的研究，加強(qiáng)對被審計單位所處的政策環(huán)境、市場環(huán)境、行業(yè)背景等信息的分析和研究，加強(qiáng)對被審計單位所在領(lǐng)域、業(yè)務(wù)和管理活動的研究，加強(qiáng)對被審計單位的體制、機(jī)制、制度及其運(yùn)行情況的研究，如何準(zhǔn)確識別和評估風(fēng)險，制訂科學(xué)的審計方案，如何利用以前的審計成果和外部專家隊伍，開展合作研究等方面取得的實際成效和經(jīng)驗做法。

2.審中階段。主要反映內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)開展具體審計項目時，如何聚焦審計質(zhì)量和效率的提升，加強(qiáng)對審計思路、審計組織方式、審計取證方法、審計定性、評價和處理追責(zé)的研究，在促進(jìn)準(zhǔn)確揭示和反映問題、客觀作出審計評價、深入發(fā)掘問題產(chǎn)生的原因和造成的影響，提升審計意見、建議和質(zhì)量等方面取得的實際成效和做法；如何在信息化和數(shù)字化條件下，加強(qiáng)審計技術(shù)方法的研究和探索，利用大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)提高審計質(zhì)量和效率方面取得的實際成效和經(jīng)驗做法。

3.審后階段。主要反映內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)如何加強(qiáng)審計整改和審計結(jié)果運(yùn)用的研究，找準(zhǔn)制約審計整改的難點和痛點，構(gòu)建審計整改和協(xié)同監(jiān)督機(jī)制，拓寬審計結(jié)果運(yùn)用的領(lǐng)域和范圍，為提升審計效能，更好發(fā)揮審計的建設(shè)性作用等方面的實際成效和經(jīng)驗做法。

（三）案例材料可以涉及樹立研究型審計理念，建立健全研究型內(nèi)部審計體制機(jī)制制度，培養(yǎng)研究型審計隊伍，提高內(nèi)部審計人員研究能力等方面的內(nèi)容，但必須將這些方面的工作成效體現(xiàn)在具體審計項目上，突出開展研究型審計項目中的實踐探索和創(chuàng)新。切忌空談理論脫離實踐，避免寫成理論研究論文或?qū)徲嬀C合情況的工作總結(jié)。

（四）案例材料要遵循客觀性、典型性、創(chuàng)新性、應(yīng)用性和可讀性原則。做到理論和實踐相結(jié)合，突出在探索研究型審計過程中形成的先進(jìn)的審計理念、有效的審計策略、科學(xué)的審計方法、有特色的取證過程以及創(chuàng)新的審計成果運(yùn)用方法和成效等；要強(qiáng)化總結(jié)提煉和深入分析，要體現(xiàn)自身特色，案例應(yīng)對其他組織有一定啟發(fā)、借鑒和引領(lǐng)作用。要如實反映情況，不弄虛作假或夸大實際效果。

（五）案例材料應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、重點突出、結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、詳略得當(dāng)、文字通順，每份材料的字?jǐn)?shù)一般在5000字以內(nèi)。標(biāo)題采用黑體三號，正文文字采用仿宋三號，序號采用一、（一）、1.三級。

（六）申報材料應(yīng)當(dāng)包括：

1.《內(nèi)部審計探索研究型審計實踐案例申報表》（見附件1）；

2.撰寫的實踐案例材料。

3.相關(guān)證明材料（可選報）。如與項目相關(guān)的、經(jīng)過脫密處理的審計報告、審計信息簡報類資料；內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)探索研究型審計過程中取得的其他重要成果等材料。

（七）案例材料及相關(guān)證明材料中對不宜公開的信息應(yīng)當(dāng)做必要的技術(shù)處理，以保證不泄露國家秘密、工作秘密、商業(yè)秘密、個人隱私和個人信息。

三、參加范圍

此次“內(nèi)部審計探索研究型審計實踐案例”展示活動面向中國內(nèi)部審計協(xié)會會員單位，同時歡迎非會員單位參加。

四、推薦案例的要求

（一）協(xié)會會員中的各中央單位（中央部門、中央企業(yè)、全國性金融機(jī)構(gòu)，下同）總部審計機(jī)構(gòu)可以推薦1至3項（來自不同單位的）實踐案例。

（二）協(xié)會各分會和各省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)部審計（師）協(xié)會可以推薦1至5項（來自計劃單列市以外不同單位的）實踐案例。計劃單列市內(nèi)部審計（師）協(xié)會可以單獨提交1至2項實踐案例，由所在省協(xié)會審核后統(tǒng)一推薦。

（三）無法通過上述兩個渠道推薦的其他單位可以直接向中國內(nèi)部審計協(xié)會推薦1項實踐案例。

（四）上述推薦單位應(yīng)當(dāng)填寫《內(nèi)部審計探索研究型審計實踐案例推薦匯總表》（見附件2，一式一份），連同所推薦案例的申報材料（每個案例的申報材料一式一份），一并寄至中國內(nèi)部審計協(xié)會綜合業(yè)務(wù)部（同時發(fā)送電子郵件）。

（五）任何單位不得通過不同渠道多頭申報、推薦，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將取消申報資格。

五、時間安排

本次活動安排在2022年3月至2022年11月進(jìn)行。

（一）第一階段，推薦階段

3月至9月中旬，中央單位總部審計機(jī)構(gòu)、協(xié)會各分會和省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會組織本單位、本系統(tǒng)、本地區(qū)所屬單位撰寫并申報實踐案例，經(jīng)逐級遴選后，按照本方案規(guī)定的數(shù)量向協(xié)會推薦；其他不屬于前述推薦單位管理各層級內(nèi)的單位撰寫的實踐案例直接按照本方案規(guī)定的數(shù)量向協(xié)會推薦。

各推薦單位請于9月16日前完成向協(xié)會寄送推薦案例材料的工作。

（二）第二階段，評審階段

9月下旬至10月底，協(xié)會組織評審組對推薦的實踐案例進(jìn)行評審，按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行打分和綜合評議。

（三）第三階段，公示階段

11月上旬，協(xié)會對擬推出的“內(nèi)部審計探索研究型審計實踐案例”，在協(xié)會網(wǎng)站（）“通知公告”欄目和協(xié)會微信公眾號進(jìn)行公示。

（四）第四階段，展示階段

11月下旬，協(xié)會以召開總結(jié)大會的形式，對本次活動進(jìn)行總結(jié)，宣傳展示“內(nèi)部審計探索研究型審計實踐案例”，向有關(guān)單位頒發(fā)證書。協(xié)會還將通過印發(fā)案例材料匯編、在《中國內(nèi)部審計》雜志上刊登等形式宣傳推廣實踐案例，推動本次活動成果的充分運(yùn)用。

六、聯(lián)系方式

聯(lián)系人：臧伊杰（郵寄材料收件人）  尤廣輝

聯(lián)系電話：010-82199858   82199847

聯(lián)系地址：北京市中關(guān)村南大街1號北京友誼賓館嘉賓樓一層

郵政編碼：100873

電子郵箱：

附件見鏈接：中國內(nèi)部審計協(xié)會 ()