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高級經(jīng)濟師《工商》必背知識點(23):現(xiàn)金流量估算

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:hynnn 2020/09/03 09:49:10 字體:

2020年高級經(jīng)濟師考試即將到來,親愛的同學們,知識點您都掌握的如何了?高級經(jīng)濟師《工商》必背知識點:固定資產(chǎn)投資,如下文,趕快來背背吧~

2020高級經(jīng)濟師必背知識點

知識點23:固定資產(chǎn)投資(1)

(一)現(xiàn)金流量估算

1.初始現(xiàn)金流量

初始現(xiàn)金流量:是指開始投資時發(fā)生的現(xiàn)金流量,總體是現(xiàn)金流出量,用負數(shù)或帶括號的數(shù)字表示,包括:

(1)固定資產(chǎn)投資:包括固定資產(chǎn)的購入或建造成本、運輸成本和安裝成本等。

(2)流動資產(chǎn)投資:包括對材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和現(xiàn)金等流動資產(chǎn)的投資。

(3)其他投資費用:是指與長期投資有關(guān)的職工培訓(xùn)費、談判費、注冊費用等。

(4)原有固定資產(chǎn)的變價收入:是指固定資產(chǎn)更新時原固定資產(chǎn)的變賣所得的現(xiàn)金收入。

2.營業(yè)現(xiàn)金流量

營業(yè)現(xiàn)金流量是指投資項目投入使用后,在其壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營所帶來的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。一般按年度進行計算。

投資項目的每年銷售收入=營業(yè)現(xiàn)金收入

付現(xiàn)成本(需要當期支付現(xiàn)金的成本,不包括折舊)=營業(yè)現(xiàn)金支出

每年凈營業(yè)現(xiàn)金流量(NCF)=每年營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=凈利潤+折舊

3.終結(jié)現(xiàn)金流量

終結(jié)現(xiàn)金流量是指投資項目完結(jié)時所發(fā)生的現(xiàn)金流量,包括:

(1)固定資產(chǎn)的殘值收入或變價收入;

(2)原來墊支在各種流動資產(chǎn)上的資金的收回;

(3)停止使用的土地的變價收入等。

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