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2019年高級會計師考試新教材知識點：風險評估
最可怕的敵人，就是沒有堅持的信念。如果你覺得沒有成功，那說明你的堅持還不夠。正保會計網(wǎng)校為您提供高級會計師知識點總結復習，通過回顧知識點，能夠鞏固所學知識，考試時會更得心應手。
風險評估
風險評估是在風險識別的基礎上，對風險成因和特征、風險之間的相互關系，以及風險發(fā)生的可能性、對企業(yè)目標影響程度進行分析，為風險應對策略提供支持。風險評估既包括對企業(yè)個別潛在風險正面和負面影響的評估，也包括對企業(yè)分類潛在風險正面和負面影響的評估。
| 風險評估方法 | 風險評估需要定性、定量以及定性與定量相結合的技術。 |
| 定性技術包括列舉風險清單、風險評級和風險矩陣等方法。 | |
| 定量技術包括概率技術和非概率技術，概率技術包括風險“模型”（風險價值、風險現(xiàn)金流量和風險收益）、損失分布、事后檢驗等，非概率技術包括敏感性分析、情景分析、壓力測試、設定基準等。 |
| 風險價值（VAR） （Value at Risk） | 是指正常波動下，在一定的概率水平下，某一投資組合在未來特定期間內，在給定的置信水平下面臨的最大可能損失。 |
| 損失分布 | 某些經(jīng)營或信用損失的分布估計使用統(tǒng)計學技術來計算給定置信度下的經(jīng)營風險導致的最大損失。 |
| 事后檢驗 | 企業(yè)通過使用歷史數(shù)據(jù)測算的風險事件發(fā)生的頻率及此類事件帶來的影響來驗證定性評估中對初始影響和概率的估計。 |
| 敏感分析 | 是指在合理的范圍內，通過改變輸入?yún)?shù)的數(shù)值來觀察并分析相應輸出結果的分析模式。 |
情景 分析 | 是一種自上而下“如果—那么”的分析方法，可以計量一個事件或事件組合對目標的影響。 |
壓力 測試 | 是情景測試法的一種形式，是在極端情境下，分析評估風險管理模型或內部控制流程的有效性，發(fā)現(xiàn)問題，制定改進措施，目的是防止出現(xiàn)重大損失事件。 |
設定 基準 | 也稱標桿比較法，通過將本企業(yè)與同行業(yè)或同類型企業(yè)的某些領域的做法、指標結果等做定量的比較，來確定風險的重要性水平。 |
| 風險評估描述 | 具體事件的風險地圖繪制：風險評估要對所列出的風險清單和風險評級分別分析發(fā)生的可能性和影響程度。 |
| ①分析風險可能性。風險可能性分析遵循“大數(shù)法則”。 | |
| ②分析風險影響程度。 | |
| ③確定風險重要性水平，分別將風險可能性和影響程度，在風險矩陣中表示。 |
從企業(yè)整體角度風險評估描述。風險評估不僅要分析單一風險的可能性和影響程度，同時要關注風險之間的關系，考慮整個企業(yè)層面的組合風險，特別是各單元均未超過容忍度，但湊在一起超出整體風險容忍度的情況；當然，如果一個業(yè)務單元超過容忍度，但因與其他單元的抵消效應可以將風險降低到可以承受的范圍是可以接受的。
想要放棄的時候記得跟自己說“只要再堅持一下，再堅持一下，勝利就是屬于你的”！既然選擇了高級會計師，就要朝著它勇敢向前，通過《高級會計實務》知識點的學習，每天進步一點點，基礎扎實一點點，備考也就會更容易一點點?？靵砀嬀W(wǎng)校一起學習吧！加入正保會計網(wǎng)校大家庭
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