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高級會計師知識點:建立內部控制的工作機制

來源: 正保會計網校 編輯:劉小孟 2019/10/16 11:12:56 字體:

高會考試難度大,范圍廣,想要參加2020年高考考試的小伙伴,早點學習吧!網校為備考高會的考生們精心準備了《高級會計實務》知識點,快來學習吧!因2020年高會教材大綱暫未發(fā)布,以下2019年高級會計職稱《高級會計實務》知識點,僅供參考!

高級會計職稱知識點

【知識點】建立內部控制的工作機制

(1)建立單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離的機制。既要服從本單位“三定”規(guī)定的要求,在現(xiàn)有編制內按照內控的要求設計工作機制,又可以從經濟活動的特點出發(fā),建立聯(lián)合工作機制?!叭ā保翰块T主要職責、機構設置和人員編制。

(2)建立健全議事決策機制。

(3)建立健全內部控制關鍵崗位責任制。

①明確崗位職責及分工;

②科學設置內部控制關鍵崗位,確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;

③以書面形式(崗位責任書或其他相關文件)規(guī)定內部控制關鍵崗位的專業(yè)能力和職業(yè)道德要求;

④實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度,明確輪崗周期。

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