電商企業(yè)會(huì)計(jì)處理與涉稅實(shí)務(wù)（第 45 期）

適用人群

　   本課程以電商企業(yè)財(cái)稅合規(guī)為核心，分別從初期股權(quán)設(shè)計(jì)、內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)核算及賬務(wù)處理、到涉稅實(shí)務(wù)熱點(diǎn)全部都具有電商企業(yè)特色，課程選取了大量的實(shí)操中案例，85%案例都是來自于工作實(shí)操，與真實(shí)工作場(chǎng)景切合,幫你進(jìn)入電商企業(yè)會(huì)計(jì)處理，特別是稅務(wù)實(shí)操方面有很強(qiáng)的針對(duì)性和實(shí)用性，能勝任電商企業(yè)的財(cái)稅處理工作。

　   本課程適合以下3類人群：電商企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)；財(cái)務(wù)經(jīng)理；財(cái)務(wù)主管及高級(jí)會(huì)計(jì)

課程大綱

一、電商企業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)與財(cái)稅實(shí)操思維的建立

　   （一）電商企業(yè)財(cái)稅實(shí)操必備的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)

　   　   1、電商企業(yè)的分類

　   　   2、電商企業(yè)的商業(yè)模式

　   （二）如何在傳統(tǒng)企業(yè)核算基礎(chǔ)上建立電商企業(yè)的核算思路

　   　   1、電商業(yè)務(wù)的特點(diǎn)與傳統(tǒng)企業(yè)有哪些區(qū)別？

　   　   2、在傳統(tǒng)企業(yè)核算上怎樣建立電商企業(yè)的核算思路？

　   （三）電商企業(yè)進(jìn)入資本市場(chǎng)的財(cái)稅合規(guī)思維的構(gòu)建

　   　   1、案例分析導(dǎo)入：電商企業(yè)的內(nèi)部控制從哪些點(diǎn)著力？

　   　   　   （1）解讀與分析電商企業(yè)的內(nèi)部控制有什么特色？

　   　   　   （2）如何制定適用的電商企業(yè)財(cái)務(wù)制度？

　   　   2、從電商行業(yè)IPO財(cái)務(wù)核查角度實(shí)務(wù)處理如何合理合規(guī)性？

　   　   3、具有電商企業(yè)特色的稅務(wù)問題對(duì)上市有哪些影響？如何應(yīng)對(duì)？

二、電商企業(yè)設(shè)立初期的財(cái)稅如何進(jìn)行規(guī)劃？

　   （一）企業(yè)設(shè)立時(shí)的怎么樣進(jìn)行相關(guān)規(guī)劃？

　   　   1、初創(chuàng)期企業(yè)股權(quán)架構(gòu)如何設(shè)計(jì)省稅？

　   　   2、《電子商務(wù)法》下企業(yè)組織形式如何設(shè)置？

　   　   3、如何利用地方政府的電商企業(yè)優(yōu)惠政策？

　   　   4、如何選擇或設(shè)計(jì)合理的業(yè)務(wù)模式？

　   　   　   （1）如何對(duì)業(yè)務(wù)模式的涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析？

　   　   　   （2）業(yè)務(wù)模式對(duì)成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)的有什么影響？

　   　   　   （3）財(cái)務(wù)如何在前期參與選擇與設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)模式進(jìn)行價(jià)值體現(xiàn)？

　   （二）建賬時(shí)有哪些需要注意的事項(xiàng)？

　   　   1、如何選擇合適的財(cái)務(wù)軟件或ERP？

　   　   　   （1）目前電商ERP軟件的現(xiàn)狀分析

　   　   　   （2）什么樣的ERP軟件才是合適的？

　   　   2、電商行業(yè)特色明細(xì)科目的如何設(shè)置？

　   　   　   （1）案例：公司提出數(shù)據(jù)要求我從賬上很難導(dǎo)出他想的，該如何應(yīng)對(duì)？

　   　   　   （2）如何根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況來規(guī)劃明細(xì)科目設(shè)置？ 

　   　   3、初期賬務(wù)處理應(yīng)關(guān)注的問題點(diǎn)有哪些？

三、電商企業(yè)的核算內(nèi)容與會(huì)計(jì)處理

　   （一）平臺(tái)類電商企業(yè)的會(huì)計(jì)核算與賬務(wù)處理

　   　   1、平臺(tái)類電商企業(yè)的收入如何確認(rèn)更合理？

　   　   　   （1）案例分析：會(huì)計(jì)給公司提出收入的風(fēng)險(xiǎn)問題

　   　   　   （2）平臺(tái)類電商企業(yè)的收入核算及賬務(wù)處理特點(diǎn)

　   　   2、平臺(tái)類電商企業(yè)的成本與費(fèi)用

　   　   　   （1）平臺(tái)類電商企業(yè)的成本與費(fèi)用區(qū)分的意義

　   　   　   （2）平臺(tái)類電商企業(yè)的成本核算與賬務(wù)處理特點(diǎn)

　   　   　   （3）平臺(tái)類電商企業(yè)的費(fèi)用核算與賬務(wù)處理特點(diǎn)

　   　   3、平臺(tái)類電商企業(yè)會(huì)計(jì)處理實(shí)例

　   　   　   （1）B2C類的會(huì)計(jì)處理特點(diǎn)

　   　   　   （2）O2O類的會(huì)計(jì)處理特點(diǎn)

　   　   　   （3）在線教育類平臺(tái)的會(huì)計(jì)處理特點(diǎn)

　   （二）渠道自建類電商企業(yè)會(huì)計(jì)核算與賬務(wù)處理

　   　   1、渠道自建類電商的業(yè)務(wù)特點(diǎn)

　   　   2、渠道自建類電商企業(yè)會(huì)計(jì)核算有什么難點(diǎn)？

　   　   3、渠道自建類電商賬務(wù)處理特點(diǎn)

　   （三）渠道購買類電商企業(yè)會(huì)計(jì)核算與賬務(wù)處理

　   　   1、渠道購買類電商的業(yè)務(wù)特點(diǎn)

　   　   2、渠道購買類電商企業(yè)的收入如何確認(rèn)更合理?

　   　   　   （1）收入確認(rèn)“權(quán)責(zé)發(fā)生制”還是“收付實(shí)現(xiàn)制”?

　   　   　   （2）收入確認(rèn)原則以及確認(rèn)時(shí)點(diǎn)如何合理把握?

　   　   　   （3）總額還是凈額的問題? 

　   　   3、渠道購買類電商企業(yè)的成本核算及賬務(wù)處理

　   　   　   （1）成本核算的原理簡介

　   　   　   （2）根據(jù)業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)的賬務(wù)處理特點(diǎn)

　   　   4、渠道購買類電商企業(yè)的費(fèi)用核算及賬務(wù)處理

　   　   　   （1）B2C電商企業(yè)快遞費(fèi)用的賬務(wù)處理

　   　   　   （2）以天貓、淘寶為例收取各種費(fèi)用核算與賬務(wù)處理特點(diǎn)

　   　   5、渠道購買類電商對(duì)賬難的問題如何解決？

　   　   　   （1）案例：財(cái)務(wù)總監(jiān)抱怨很難對(duì)好像天貓、京東等銷售的賬，財(cái)務(wù)部很痛苦

　   　   　   （2）如何合理解決對(duì)賬難的痛苦？

　   　   6、具有電商企業(yè)特色的會(huì)計(jì)處理

　   　   　   （1）購物送積分的特別銷售會(huì)計(jì)處理

　   　   　   （2）與電商相關(guān)的代購代銷如何處理

四、如何構(gòu)建電商企業(yè)財(cái)務(wù)分析實(shí)務(wù)思維模式

　   　   1、清晰的財(cái)務(wù)分析思維之脈絡(luò)

　   　   2、清晰的財(cái)務(wù)分析思維之技術(shù)路徑

五、電商企業(yè)涉稅實(shí)務(wù)問題

　   （一）與電商相關(guān)的特有促銷模式稅務(wù)該如何處理？

　   　   1、電子紅包是怎么辦才算合理、合法？

　   　   2、電子紅包是否要代扣代繳個(gè)人所得稅？

　   　   3、個(gè)人推廣傭金該如何處理？

　   　   4、其他類型的促銷模式稅務(wù)問題 

　   （二）成本費(fèi)用不能取得發(fā)票怎么辦？

　   　   1、實(shí)際案例導(dǎo)入：企業(yè)如何面對(duì)供應(yīng)商無票或被供應(yīng)商“找票”來？

　   　   2、日常經(jīng)營的費(fèi)用沒有發(fā)票如何應(yīng)對(duì)？

　   　   　   （1）比如淘寶客沒有發(fā)票等等

　   （三）平臺(tái)電商面對(duì)發(fā)票難解決的問題分析與探討

　   　   1、2個(gè)C2C平臺(tái)案例分析導(dǎo)入：發(fā)票的問題

　   　   　   （1）案例分析：網(wǎng)約車如何解決司機(jī)提供發(fā)票難的問題

　   　   　   （2）案例分析：網(wǎng)紅與平臺(tái)之間如何解決發(fā)票問題

　   　   2、探討C2C平臺(tái)案例中引發(fā)發(fā)票問題的解決方案

　   （四）O2O電商平臺(tái)開具發(fā)票存在哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　   　   1、O2O電商平臺(tái)開具發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

　   　   2、O2O電商平臺(tái)開具發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

　   （五）積分類的專項(xiàng)稅務(wù)問題

　   　   1、案例：某平臺(tái)內(nèi)部在各駐店間通發(fā)通兌的積分稅務(wù)如何處理？

　   　   2、案例：在線教育類平臺(tái)打卡積分換課程的稅務(wù)處理？

　   　   3、各種積分類稅務(wù)問題小結(jié)與應(yīng)對(duì)

　   （六）渠道購買類電商兩個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題導(dǎo)向型之稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避分析

　   　   1、案例：賬上的存貨虛高，留抵的增值稅過多，手中還有大量未認(rèn)證的專票如何處理？

　   　   2、案例：大量的個(gè)人購買積壓未申報(bào)收入，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對(duì)

　   （七）《電子商務(wù)法》實(shí)施后小型電商企業(yè)辦理市場(chǎng)主體登記后如何應(yīng)對(duì)沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票問題？

　   （八）兩個(gè)平臺(tái)電商涉稅實(shí)務(wù)探討

　   　   1、B2B平臺(tái)企業(yè)自營交易增值稅難點(diǎn)探討

　   　   2、服務(wù)類平臺(tái)企業(yè)提供混合銷售增值稅難點(diǎn)探討

　   （九）被稅務(wù)處罰的電商企業(yè)案例分析

六、電商企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)務(wù)

　   （一）電商企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的理論基礎(chǔ)

　   （二）電商企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特色分析

　   　   1、電商企業(yè)內(nèi)部原因?qū)е碌亩悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

　   　   2、電商企業(yè)外部因素導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

　   （三）構(gòu)建電商企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系

　   　   1、建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)

　   　   2、確立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估方法

　   　   3、設(shè)計(jì)以稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的制度與流程

　   　   4、建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的溝通與監(jiān)督機(jī)制

　   　   5、建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系改進(jìn)機(jī)制

　   （四）加強(qiáng)與外部相關(guān)機(jī)構(gòu)的溝通和交流

　   　   1、加強(qiáng)與同行、上下游之間的交流與溝通

　   　   2、定期接受外部稅務(wù)專項(xiàng)審計(jì)服務(wù)

　   　   3、聘請(qǐng)稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)常年稅務(wù)服務(wù)

七、電商特色財(cái)稅專題實(shí)務(wù)分析

　   （一）“刷單”專題

　   　   1、“刷單”不僅違法，而且給財(cái)稅合規(guī)產(chǎn)生了哪些問題？

　   　   　   （1）“刷單”操作的由來及違法處罰

　   　   　   （2）案例：某知名公司早期對(duì)刷單的披露及解釋

　   　   　   （3）“刷單”的如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

　   　   　   （4）“刷單”的稅金是怎么樣的？

　   （二） 直播帶貨專題

　   　   1、直播帶貨的業(yè)務(wù)特點(diǎn)有哪些？

　   　   2、主播直播如何納稅？

　   　   3、直播平臺(tái)的涉稅實(shí)務(wù)

八、微商企業(yè)財(cái)稅實(shí)務(wù)

　   （一）微商企業(yè)的會(huì)計(jì)核算與資金管理

　   　   1、微商企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)

　   　   2、微商企業(yè)的核算

　   　   3、微商企業(yè)的資金管理

　   （二）微商企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的具體策略

　   　   案例：某微商企業(yè)的銷售模式進(jìn)行的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避分析

九、跨境電商財(cái)稅實(shí)務(wù)專題

　   （一）某跨境廣告平臺(tái)實(shí)例分析及對(duì)策思考

　   　   1、廣告平臺(tái)公司的架構(gòu)及業(yè)務(wù)模式存在什么樣的問題？

　   　   2、如果未來要進(jìn)入資本市場(chǎng)需要如何改善？

　   （二）某跨境電商B2C平臺(tái)案例分析：在實(shí)操中如何更合規(guī)的運(yùn)行？

　   　   1、收入怎么確認(rèn)？結(jié)匯難的問題？

　   　   2、跨境退換貨的問題？

　   　   3、跨境電子商務(wù)出口退稅有哪些難題？

　   　   4、跨境電子商務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

　   （三）跨境電商賣家的財(cái)稅如何處理合規(guī)合法？

　   　   1、方法一：如何利用稅務(wù)政策進(jìn)行處理合規(guī)？

　   　   2、方法二：如何通過業(yè)財(cái)變形實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展？

十、電商企業(yè)稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)

　   （一）實(shí)務(wù)中的稅務(wù)籌劃有哪些特點(diǎn)？

　   （二）從哪些方面進(jìn)行稅務(wù)籌劃？

　   （三）問題導(dǎo)向型稅務(wù)籌劃實(shí)例分享