中小企業(yè)全盤賬務(wù)實(shí)訓(xùn)（第 53 期）

課程體系 

主要內(nèi)容 

課程收益 

版塊一：財(cái)務(wù)人怎樣分清責(zé)任和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

1、 工作交接中（實(shí)際業(yè)務(wù)處理）

2、 日常工作中（經(jīng)濟(jì)案件講解）

（1）熟悉會(huì)計(jì)法，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

案例分析：大型集團(tuán)一張十年的“支款單”

（2）掌握會(huì)計(jì)規(guī)范，降低處理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

案例分析：“95”后女會(huì)計(jì)7個(gè)月挪用2100萬公款

（3）分清責(zé)任，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，主觀犯罪，客觀犯罪

案例分析： “90后”女會(huì)計(jì)挪用公款549萬

（4）監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)，為企業(yè)保駕護(hù)航

案例分析：小郵政支局，涉案金額高達(dá)13.25億元

本版塊是全盤會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)篇，詳細(xì)講解財(cái)務(wù)人員工作交接和日常工作中怎樣分清責(zé)任和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，讓學(xué)員短期內(nèi)勝任工作。

版塊二、內(nèi)外賬的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與合法化手段

1、 兩套賬是如何產(chǎn)生的

（1）內(nèi)外兩套賬的前世今生

（2）兩套賬常見的模式

常見兩套賬的三種模式

2、 兩套賬一起做有什么風(fēng)險(xiǎn)

3、 兩套賬帶來的危害

（1）案例分析：兩名90后會(huì)計(jì)，3年虛開2.57億

（2）兩套賬帶來的危害

4、 兩套賬帶來的漏洞

5、 兩套賬被發(fā)現(xiàn)的常見路徑

（1）費(fèi)用異常

（2）員工舉報(bào)

（3）大數(shù)據(jù)比對(duì)

（4）銀稅互動(dòng)，信息共享

6、 做內(nèi)外賬需要注意的問題有哪些？

（1）內(nèi)帳和外賬都需要附帶原始憑證嗎?

（2）什么票據(jù)可以做外賬?

（3）內(nèi)帳和外賬的現(xiàn)金日記賬的數(shù)額

（4）做外賬跟做內(nèi)帳最大的區(qū)別是什么?

（5）會(huì)計(jì)內(nèi)帳好做還是外賬好做?

7、內(nèi)外賬的區(qū)別及記賬方法

（1）內(nèi)賬如何制作 

（2）每月外帳會(huì)計(jì)應(yīng)該注意的工作重點(diǎn)

（3）做賬資料準(zhǔn)備

（4）企業(yè)通常業(yè)務(wù)憑證

8、兩套賬風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

（1）用工風(fēng)險(xiǎn)控制方法

（2）大額現(xiàn)金交易或往來的風(fēng)險(xiǎn)

（3）信用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

本版塊涉及了財(cái)務(wù)主管最痛點(diǎn)內(nèi)賬的處理，視角清晰的闡述了老板眼中的優(yōu)秀內(nèi)賬會(huì)計(jì)，并有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

版塊三、中小企業(yè)全盤稅會(huì)處理

（一）企業(yè)成立階段稅會(huì)處理

1、 股東出資-現(xiàn)金出資/設(shè)備出資/房屋出資/勞務(wù)出資/欠款出資

2、 股東溢價(jià)出資-資本溢價(jià)/股本溢價(jià)

3、 股東借款-股東協(xié)議/涉及個(gè)所稅/公司處罰

4、 員工借款-借款范圍/限額/程序/期限/賬務(wù)處理

5、 刻章費(fèi)用--店鋪刻章/一網(wǎng)通刻章

6、 向股東借款--借款時(shí)/歸還時(shí)/收據(jù)

7、 支付銀行開戶手續(xù)費(fèi)--財(cái)務(wù)費(fèi)用

8、 購買稅控系統(tǒng)專用設(shè)備--銀行存款支付/微信支付/初次購買設(shè)備/技術(shù)維護(hù)費(fèi)

（二）進(jìn)貨采購業(yè)務(wù)稅會(huì)處理

9、 現(xiàn)款購入材料--一般納稅人/小規(guī)模納稅人

10、 購入材料未付款--付款前/付款后

11、 用銀行承兌匯票支付材料款--開出時(shí)/支付開票費(fèi)用/轉(zhuǎn)銷

12、 購入包裝物--購買/單獨(dú)計(jì)價(jià)/非單獨(dú)計(jì)價(jià)

13、 購入固定資產(chǎn)--外購不需要安裝/需要安裝/自建/折舊/盤盈

14、 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)賣處置--未提完折舊/提前報(bào)廢

15、 購入軟件業(yè)務(wù)--金額大/金額小

16、 原材料驗(yàn)收入庫--貨款已付/貨款未付

17、 公司購買班車可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅/職工班車費(fèi)用怎么處理

18、 公司購買班車可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？增值稅暫行條例

19、 職工班車費(fèi)用的稅會(huì)處理--公司全額支付/員工部分承擔(dān)

20、 總、分公司商品采購的處理--非獨(dú)立核算/獨(dú)立核算

21、 運(yùn)費(fèi)的處理--銷售貨物/采購貨物/金額大金額小/隨同材料一起購買的

22、 采購過程中各種雜費(fèi)的處理--計(jì)入費(fèi)用/計(jì)入成本

23、 商品的存貨減值準(zhǔn)備--存貨/應(yīng)收賬款/轉(zhuǎn)回

24、 盤盈和盤虧的處理--現(xiàn)金/存貨/固定資產(chǎn)

（三）銷售業(yè)務(wù)稅會(huì)處理

25、 折扣銷售—折扣分類/發(fā)票要求/增值稅處理/納稅申報(bào)

26、 銷售折讓—實(shí)務(wù)折扣/贈(zèng)品處理/會(huì)計(jì)處理

27、 轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票支付貨款—辦理承兌/用承兌支付貨款/票據(jù)到期/保證期轉(zhuǎn)回/保證金利息/收到款/驗(yàn)收入庫/開具發(fā)票

28、 銀行承兌匯票貼現(xiàn)—貼現(xiàn)方案/貼現(xiàn)步驟/賬務(wù)處理

29、 買商品送商品—確認(rèn)收入/結(jié)轉(zhuǎn)成本/贈(zèng)品處理

30、 充值贈(zèng)送—會(huì)員卡充值/會(huì)員刷卡/充100元送20元/充1000元，消費(fèi)打8折

31、 銷售返利—銷售費(fèi)用/業(yè)務(wù)成本/應(yīng)交稅費(fèi)/收到返利開什么票/賬務(wù)處理/達(dá)到數(shù)量送實(shí)物禮品/直接返還貨幣/銷售返利沖減往來

32、 合同資產(chǎn)—合同資產(chǎn)確定/案例講解

33、 買三贈(zèng)一—賬務(wù)處理/銷售時(shí)/結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)

34、 客戶未行使的權(quán)利—儲(chǔ)值卡/賬務(wù)處理

（四）特殊稅務(wù)事項(xiàng)稅會(huì)處理

35、 對(duì)外捐贈(zèng)貨幣--通過非盈利組織/盈利組織/所得稅匯算清繳

36、 對(duì)外捐贈(zèng)自產(chǎn)貨物--公允價(jià)值/稅務(wù)口徑

37、 購買禮品贈(zèng)送給客戶--購進(jìn)/贈(zèng)送/代收個(gè)人所得稅

38、 廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)--區(qū)別/所得稅前扣除

39、 支付稅收滯納金--什么是滯納金/計(jì)算/所得稅問題

40、 差額征稅的增值稅處理--大白話/涉稅四大類

41、 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出--集體福利/非正常損失/

（五）員工基本利益稅會(huì)處理

42、 應(yīng)付職工薪酬相關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)

43、 社保相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)

44、 3歲以下嬰幼照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除

45、 個(gè)人負(fù)擔(dān)社保由公司承擔(dān)的會(huì)計(jì)處理

46、 個(gè)人負(fù)擔(dān)個(gè)稅由公司負(fù)擔(dān)的賬務(wù)處理

47、 建筑施工企業(yè)，有的施工人員不能交社保，這部分人的工資怎么入賬

48、 退休返聘人員工資及保險(xiǎn)的處理

（六）企業(yè)結(jié)束階段稅會(huì)處理

49、 存貨等資產(chǎn)類科目的清理

50、 支付清算費(fèi)用

51、 所有者權(quán)益類科目的處理

所有的案例均來自于世界500強(qiáng)集團(tuán)真實(shí)的業(yè)務(wù)，通過100個(gè)實(shí)例，從企業(yè)籌建期開始講起，一直講到清算注銷，一氣呵成，讓學(xué)員無縫隙把控核心業(yè)務(wù)，直擊重點(diǎn)，全面提升財(cái)務(wù)主管們的工作能力。此板塊超大篇幅，真實(shí)展示了100實(shí)例，讓學(xué)員短期內(nèi)積累五年的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，成為單位的業(yè)務(wù)精英，老板的左右手。

版塊四、年終結(jié)賬處理技巧與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

1、年終結(jié)賬的時(shí)間和流程

（1）年終結(jié)賬的時(shí)間

（2）年終結(jié)賬的處理流程

（3）全年會(huì)計(jì)憑證的審核

2、年終結(jié)賬處理技巧

（1）資產(chǎn)項(xiàng)目

（2）往來賬情況

（3）收入情況

（4）成本情況

（5）稅金情況

（6）費(fèi)用情況

（7）所有者權(quán)益情況

3、期末結(jié)賬會(huì)計(jì)分錄

（1）會(huì)計(jì)科目明細(xì)賬的檢查

（2）會(huì)計(jì)科目的檢查

（3）期末結(jié)賬會(huì)計(jì)分錄

4、跨年發(fā)票的處理

（1）跨年發(fā)票還可以報(bào)銷嗎？

（2）具體案例講解

（3）跨年發(fā)票的發(fā)生，我們又該如何規(guī)避呢？

此板塊非常的接地氣，詳細(xì)的梳理了財(cái)務(wù)人員年終結(jié)賬的工作脈絡(luò)，做到心知肚明，行動(dòng)準(zhǔn)確，不出紕漏，合理的規(guī)劃時(shí)間，為自己的職業(yè)生涯加分。

版塊五、亂賬形成的原因及清理技巧

1、 亂賬產(chǎn)生原因

2、 亂賬如何調(diào)整

3、 差錯(cuò)調(diào)整方法

（1）貨幣資金

（2）債權(quán)債務(wù)

（3）存貨、固定資產(chǎn)

（4）記賬差錯(cuò)調(diào)整方法總結(jié)

4、 差錯(cuò)調(diào)整案例

（1）差錯(cuò)調(diào)整前的準(zhǔn)備工作

（2）大量具體案例講解

（3）亂賬梳理后的后續(xù)工作

此板塊是本課程的精華之一，它融合了世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)總監(jiān)多年的領(lǐng)導(dǎo)工作經(jīng)驗(yàn)，詳細(xì)的講解了亂賬產(chǎn)生的原因以及如何調(diào)整亂賬的方法，通過本門課程的學(xué)習(xí)，可以使學(xué)員掌握賬務(wù)處理的核心，掌握亂賬清理的要點(diǎn)，系統(tǒng)的增強(qiáng)學(xué)員的業(yè)務(wù)能力。

版塊六、往來會(huì)計(jì)必備技能和風(fēng)險(xiǎn)管控

1、 往來會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)

（1）什么是往來會(huì)計(jì)

（2）往來會(huì)計(jì)主要工作內(nèi)容

（3）往來會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（4）往來會(huì)計(jì)任職要求

2、 往來科目的設(shè)置及風(fēng)險(xiǎn)管控

（1）往來科目的設(shè)置原則

（2）輔助核算

3、 往來科目的賬務(wù)處理

（1）應(yīng)收賬款

（2）預(yù)收賬款

（3）應(yīng)付賬款

（4）預(yù)付賬款

（5）其他應(yīng)收款

（6）其他應(yīng)付款

4、 往來賬款的核對(duì)與催收

（1）客戶資料的存儲(chǔ)

（2）詢證函的使用

（3）往來賬款核對(duì)的標(biāo)準(zhǔn)

（4）往來賬款核對(duì)的方法

（5）往來賬款的催收

（6）各種催收方法優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)對(duì)比

（7）個(gè)人賬款核對(duì)與催收

（8）股東借款核對(duì)與催收

由于往來款不涉及損益，很多企業(yè)不重視往來款，給企業(yè)帶來巨大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。清查往來款項(xiàng)可以確保賬目準(zhǔn)確，避免漏報(bào)或錯(cuò)報(bào)，優(yōu)化現(xiàn)金流，維護(hù)企業(yè)信譽(yù)，清查往來款項(xiàng)對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理非常重要，企業(yè)應(yīng)該定期進(jìn)行清查，確保賬目的準(zhǔn)確性和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。

版塊七、財(cái)務(wù)報(bào)表的填寫與分析

1、 財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)知識(shí)

（1）財(cái)務(wù)報(bào)表的定義

（2）財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成

（3）財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的基本要求

2、 財(cái)務(wù)報(bào)表的填寫

（1）資產(chǎn)負(fù)債表具體填寫

（2）利潤(rùn)表具體填寫

（3）現(xiàn)金流量表具體填寫

3、財(cái)務(wù)報(bào)表分析                                                      

（1）資產(chǎn)負(fù)債表分析

（2）利潤(rùn)表分析

（3）現(xiàn)金流量表分析

財(cái)務(wù)報(bào)表是要提供給企業(yè)內(nèi)部管理者和外部投資者、債權(quán)入、稅局、招標(biāo)甲方以及其他各方的。作為財(cái)務(wù)人員必須要會(huì)手工編制財(cái)務(wù)報(bào)表，因?yàn)樨?cái)務(wù)軟件出具的財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)并不能準(zhǔn)確的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，只有準(zhǔn)確的財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)才能夠進(jìn)行財(cái)報(bào)分析、發(fā)現(xiàn)隱藏在財(cái)報(bào)中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)等。本版塊詳細(xì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表的編制和分析，并以大量案例，手把手教學(xué)員每個(gè)項(xiàng)目的填寫與分析，做到零基礎(chǔ)掌握財(cái)務(wù)報(bào)表的填寫與分析，迅速提高工作能力。

版塊八、全電發(fā)票業(yè)務(wù)講解

1、全電發(fā)票概述

2、銷售方，如何開具全電發(fā)票

（1）開具藍(lán)字全電發(fā)票

（2）開具紅字全電發(fā)票

（3）全電發(fā)票紅沖操作總結(jié)

3、受票方，收到全電發(fā)票處理

 全面數(shù)字化電子發(fā)票（簡(jiǎn)稱“全電發(fā)票”），對(duì)每個(gè)人而言都是一項(xiàng)新鮮事物。全電發(fā)票既是落實(shí)中辦國辦發(fā)《深化稅收征管改革的意見》的具體步驟，又是建立健全以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機(jī)制的很好抓手。本版塊通過銷售方、受票方兩個(gè)角度全面的解析了全電發(fā)票的操作方法，對(duì)財(cái)務(wù)實(shí)操工作指導(dǎo)性非常強(qiáng)，讓學(xué)員直接上手，掌握全電發(fā)票業(yè)務(wù)。