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銀行余額調(diào)節(jié)表如何調(diào)整？
銀行存款余額調(diào)節(jié)表是一種對(duì)賬記錄工具，并不是記賬憑證，是在企業(yè)銀行存款日記賬余額和獲得的銀行對(duì)賬單余額的基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收本單位未收的數(shù)額，減去對(duì)方已付本單位未付的數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的調(diào)整方法。
1、銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制人
企業(yè)應(yīng)定期獲取銀行對(duì)賬單，核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單余額是否相符，不等的情況下，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。一般情況下，是每月月末由會(huì)計(jì)主管指定的人員進(jìn)行編制，如果由出納進(jìn)行編制，需要定期監(jiān)督和復(fù)核。
2、調(diào)節(jié)表格式
銀行存款余額調(diào)節(jié)表分為左右兩部分，一邊是銀行存款日記賬余額（本單位記的賬），另一邊是銀行對(duì)賬單余額（理解為銀行記的賬目），左右兩邊分別進(jìn)行調(diào)整。
3、調(diào)節(jié)余額的方法
實(shí)務(wù)工作中，可以按照銀行存款日記賬登記的先后順序逐筆與銀行對(duì)賬單核對(duì)。
① 銀行存款日記賬沒(méi)有確認(rèn)的收款項(xiàng)目，而銀行對(duì)賬單顯示銀行已經(jīng)入賬的，則在余額調(diào)節(jié)表“銀行存款日記賬余額”的基礎(chǔ)上加上；
② 銀行存款日記賬沒(méi)有確認(rèn)的付款項(xiàng)目，而銀行對(duì)賬單顯示已經(jīng)付款的，則在“銀行存款日記賬余額”的基礎(chǔ)上減去。
③ 銀行存款日記賬中已經(jīng)確認(rèn)的收款的項(xiàng)目，而銀行對(duì)賬單尚未確認(rèn)的收款項(xiàng)目金額，則在“銀行對(duì)賬單余額”的基礎(chǔ)上加上；
④ 銀行存款日記賬中已經(jīng)確認(rèn)的支付款項(xiàng)，而銀行對(duì)賬單尚未確認(rèn)的付款的，則在“銀行對(duì)賬單余額”的基礎(chǔ)上減去對(duì)應(yīng)金額。
⑤ 經(jīng)過(guò)調(diào)整之后，左右兩邊“調(diào)整后的余額”相等，一般可以說(shuō)明雙方記賬沒(méi)有差錯(cuò)，如果經(jīng)過(guò)調(diào)整之后仍不相等，一般是尚存在未達(dá)賬項(xiàng)沒(méi)查出來(lái)或一方或雙方記賬出現(xiàn)差錯(cuò)。一般是日記賬錯(cuò)誤，銀行錯(cuò)誤的可能性較小。
企業(yè)賬面銀行存款調(diào)整后余額=企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)-銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)
銀行對(duì)賬單調(diào)整后余額=銀行對(duì)賬單余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)
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