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小編和會計實務欄目的財稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財稅問答平臺的熱點問答,這篇是財稅基礎版,適用基礎財稅工作,快來一起學習學習吧!
一、應交增值稅的會計科目
問:應交增值稅的會計科目及下級科目有哪些?
提問者昵稱:0734814****
回答者:李老師
答:
應交稅費-應交增值稅的下級科目分別有“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅“、減免稅款”、“出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”。
二、跨區(qū)域涉稅事項報告
問:納稅人在異地轉讓不動產(chǎn)和租賃不動產(chǎn),是否需要填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》?
提問者昵稱:楊**
回答者:王老師
答:
根據(jù)《國家稅務總局關于優(yōu)化<外出經(jīng)營活動稅收管理證明>相關制度和辦理程序的意見》(稅總發(fā)[2016]106號)第四條規(guī)定,異地不動產(chǎn)轉讓和租賃業(yè)務不適用外出經(jīng)營活動稅收管理相關制度規(guī)定。
根據(jù)《國家稅務總局關于創(chuàng)新跨區(qū)域涉稅事項報驗管理制度的通知》(稅總發(fā)[2017]103 號)第一條規(guī)定,將“外出經(jīng)營活動稅收管理”更名為“跨區(qū)域涉稅事項報驗管理”。
因此,在異地轉讓不動產(chǎn)和租賃不動產(chǎn),不需要填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。
三、不動產(chǎn)租金的攤銷問題
問:租入土地或者固定資產(chǎn),在租賃期內租金不等額,如前十個月一萬,后十個月兩萬,租金是平均攤銷還是按合同約定的金額攤銷?
提問者:1563768****
回答者:吳老師
答:
這種情況可以參照“免租期”的賬務處理,應將整個租賃期間的租賃費用平均分攤后計入相關成本費用或資產(chǎn)。
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