新個(gè)稅匯算清繳小問(wèn)答

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/12/27 17:28:23　　字體：大小

【提問(wèn)1】個(gè)稅匯算清繳，是按個(gè)人年度內(nèi)的所得，像18年12月工資在19年1月發(fā)，就算到19年所得，19年12月工資在20年1月發(fā)，就算20年所得，對(duì)嗎？
【回復(fù)】是的，因?yàn)閭€(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間就是在實(shí)際取得所得時(shí)，而不是在實(shí)際提供勞務(wù)時(shí)，所以如果18年12月份的工資在19年1月發(fā)，那么這部分的工資在個(gè)人所得稅上就是屬于19年的所得，適用新個(gè)稅的規(guī)定。
【提問(wèn)2】那專項(xiàng)扣除項(xiàng)目在19年1月申報(bào)了，可以在算18年12月工資時(shí)扣除嗎？
【回復(fù)】可以，可以在計(jì)算時(shí)扣除。
【提問(wèn)3】賣二手車，要按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，發(fā)票如何給對(duì)方開(kāi)具？
【回復(fù)】開(kāi)具發(fā)票的稅率還是3%，只是申報(bào)的時(shí)候報(bào)表上有所區(qū)別，與開(kāi)票兩碼事。減征的１％在增值稅減免申報(bào)表中填列。

【提問(wèn)4】為什么“以投資性房地產(chǎn)抵償債務(wù)發(fā)生的凈損失”不屬于準(zhǔn)則中損失的范疇？想問(wèn)老師這種情形會(huì)計(jì)分錄怎么做？以及為什么是企業(yè)日常活動(dòng)產(chǎn)生的處置凈損益呢
【回復(fù)】因?yàn)橥顿Y性房地產(chǎn)在處置的時(shí)候，其收入是屬于企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入，而成本是屬于企業(yè)的其他業(yè)務(wù)成本，它是不計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支中的，因此是屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈損益，而以投資性房地產(chǎn)抵債和其處置其實(shí)是一個(gè)實(shí)質(zhì)。
會(huì)計(jì)處理如下：
借：應(yīng)付賬款
　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)成本
　　貸：投資性房地產(chǎn)
（如有減值或折舊的話也一并轉(zhuǎn)出）

【提問(wèn)5】前幾年有筆應(yīng)收款未收回，所以計(jì)提壞賬，今年收回了，年底計(jì)提壞賬怎么做沖回分錄；
【回復(fù)】會(huì)計(jì)處理如下：
借：壞賬準(zhǔn)備
　　貸：資產(chǎn)減值損失
單位以前未分配利潤(rùn)是-27000，呈現(xiàn)虧損，不用提取盈余公積今年凈利潤(rùn)為50400，未分配利潤(rùn)是多少？該怎么提取盈余公積，該怎么做分錄，年底本年利潤(rùn)怎么做
【回復(fù)】利潤(rùn)分配在提取盈余公積之前=50400-27000=23400
提取盈余公積=23400*10%=2340
未分配利潤(rùn)=23400-2340=21060
借：本年利潤(rùn)50400
　　貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)50400
借：利潤(rùn)分配-提取盈余公積2340
　　貸：盈余公積2340
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)2340
　　貸：利潤(rùn)分配-提取盈余公積2340
最終未分配利潤(rùn)余額=21060

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