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出口企業(yè)首次申請出口退(免)稅申報(bào)需要做哪些準(zhǔn)備工作呢?今天,網(wǎng)校將從生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)兩種不同的企業(yè)類型分別為您解析!
★生產(chǎn)企業(yè)篇
1.生產(chǎn)企業(yè)先要完成出口退(免)稅備案。生產(chǎn)企業(yè)可以通過電子稅務(wù)局或者生產(chǎn)企業(yè)離線出口退稅申報(bào)軟件申請“出口退(免)稅備案”,出口退稅的企業(yè)類型選擇“內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)”或者“外商投資生產(chǎn)企業(yè)”,退(免)稅計(jì)算方法選擇“免抵退稅”。
2.完成當(dāng)月的增值稅納稅申報(bào)。由于生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行的是“免、抵、退”的管理辦法,退稅申報(bào)時(shí)需要與當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)比對,因此,在進(jìn)行退稅申報(bào)前,需要先進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。
3.確認(rèn)出口退(免)稅申報(bào)的所屬期。由于生產(chǎn)企業(yè)需要在退稅申報(bào)時(shí)同時(shí)比對當(dāng)月的增值稅納稅申報(bào)表,因此,退稅申報(bào)的所屬期應(yīng)與當(dāng)月的增值稅納稅申報(bào)表的所屬期一致,如2021年10月份進(jìn)行申報(bào),填寫所屬期202109即可。而且,生產(chǎn)企業(yè)每個(gè)月只能申報(bào)一個(gè)批次的數(shù)據(jù),不同年份海關(guān)出口報(bào)關(guān)單不需要區(qū)分申報(bào)所屬期。
4.正確填列免抵退稅申報(bào)匯總表。匯總表中有兩個(gè)數(shù)據(jù)需要和當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)表一致, “增值稅納稅申報(bào)表期末留抵稅額” 應(yīng)和增值稅納稅申報(bào)表“期末留抵稅額”一致;“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”應(yīng)和增值稅納稅申報(bào)表附表二“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”一致。
5.做好出口貨物備案單證管理。出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退(免)稅后15日內(nèi),需要將出口貨物裝貨單、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)等單證按申報(bào)退(免)稅的出口貨物順序,填寫《出口貨物備案單證目錄》,注明備案單證存放地點(diǎn)。
外貿(mào)企業(yè)篇
1.外貿(mào)企業(yè)先要完成出口退(免)稅備案。外貿(mào)企業(yè)可以通過電子稅務(wù)局或者外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報(bào)軟件申請“出口退(免)稅備案”,出口退稅的企業(yè)類型選擇“外貿(mào)企業(yè)”,退(免)稅計(jì)算方法選擇“免退稅”。
2.發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)上完成退稅勾選。用于出口的增值稅專用發(fā)票需要先完成退稅勾選,然后等待發(fā)票的稽核相符數(shù)據(jù)同步到申報(bào)系統(tǒng)。在完成出口退(免)稅備案后,外貿(mào)企業(yè)一般會(huì)認(rèn)定為出口退(免)稅企業(yè)分類管理三類企業(yè),三類企業(yè)以稽核相符信息作為申請出口退(免)稅的數(shù)據(jù),而增值稅專用發(fā)票稽核相符數(shù)據(jù)一般需要2個(gè)月的等待時(shí)間。如果申報(bào)系統(tǒng)中提示示“發(fā)票沒有信息”,那就是尚未取得稽核相符數(shù)據(jù)。
3.確認(rèn)出口退(免)稅申報(bào)的所屬期。由于外貿(mào)企業(yè)在申報(bào)退稅時(shí),有不同年度的數(shù)據(jù),如外貿(mào)企業(yè)有2020年出口的和2021年出口的海關(guān)出口報(bào)關(guān)單,在申報(bào)時(shí),需要將不同年份的海關(guān)出口報(bào)關(guān)單分開申報(bào)。2020年的數(shù)據(jù)以“202012”的申報(bào)年月進(jìn)行申報(bào),而2021年出口的則以“2021XX”的申報(bào)年月進(jìn)行申報(bào),申報(bào)的批次從001批次開始計(jì)算。
4.按照出口商品的購銷關(guān)系,將海關(guān)出口報(bào)關(guān)單和購進(jìn)的增值稅專用發(fā)票逐一匹配。同時(shí)增值稅專用發(fā)票上的商品名稱應(yīng)與海關(guān)出口報(bào)關(guān)單的相符,增值稅專用發(fā)票上的單位應(yīng)與海關(guān)出口報(bào)關(guān)單的至少一個(gè)計(jì)量單位相符。
5.做好出口貨物備案單證管理。出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退(免)稅后15日內(nèi),需要將外貿(mào)企業(yè)購貨合同、出口貨物裝貨單、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)等單證按申報(bào)退(免)稅的出口貨物順序,填寫《出口貨物備案單證目錄》,注明備案單證存放地點(diǎn)。
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