一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳又開始啦~，@財務(wù)朋友們，今天，網(wǎng)校為您詳解：優(yōu)惠政策事項辦理、資產(chǎn)損失申報、匯算清繳申報體檢報告、更正申報、申請退稅、涉稅事項咨詢等相關(guān)提示。

一、優(yōu)惠政策事項辦理

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）的規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，企業(yè)應(yīng)當按照國家稅務(wù)總局公告2018年第23號的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)、軟件企業(yè)、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)等優(yōu)惠事項的企業(yè)，應(yīng)當在完成年度匯算清繳后，通過國家稅務(wù)總局上海市電子稅務(wù)局按照提示提交相應(yīng)的電子資料。

享受研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠事項的企業(yè)，可選擇使用國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局發(fā)布的2018優(yōu)化版研發(fā)支出輔助賬、研發(fā)支出輔助賬匯總表樣式，在填報匯算清繳申報表基礎(chǔ)信息表時勾選“2015版”。企業(yè)也可選擇使用國家稅務(wù)總局“2015版”、“2021版”簡化版。按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。上述表式可以從國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局網(wǎng)站的“稅收宣傳/稅收專題/稅收優(yōu)惠類/企業(yè)研發(fā)費加計扣除專欄”或者“納稅服務(wù)/下載中心/表格下載”欄目內(nèi)下載。

匯算清繳期間，國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局還將繼續(xù)聯(lián)合上海市科學技術(shù)委員會運用上海市科技創(chuàng)新管理服務(wù)信息系統(tǒng)中加計扣除服務(wù)平臺，對存在爭議的研發(fā)項目，企業(yè)可以提請稅務(wù)部門幫助轉(zhuǎn)請科技部門判斷。

二、資產(chǎn)損失申報

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第15號）的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

企業(yè)應(yīng)當完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，并保證資料的真實性、合法性。

三、匯算清繳申報體檢報告

為了進一步提升納稅服務(wù)水平，幫助納稅人提高申報質(zhì)量，降低涉稅風險，國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局將在2021年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳期間就企業(yè)所得稅稅收政策風險提示，繼續(xù)實施匯算清繳申報體檢報告服務(wù)。該項服務(wù)是在網(wǎng)上申報系統(tǒng)前一天先申報財務(wù)報表的前提下，完成匯算清繳申報表填報后，在申報表發(fā)送頁面增加掃描功能，并將可能存在的填報問題反饋給納稅人。

四、更正申報

匯算清繳期內(nèi)，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進行更正申報，涉及補繳稅款的不加收滯納金。

匯算清繳期后，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進行更正申報，需要補繳稅款的，應(yīng)自匯算清繳期后起按日加收滯納金。國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局創(chuàng)新提供“企業(yè)所得稅匯算清繳期后更正申報”服務(wù)功能，針對納稅人不同的更正申報需求，精準開放匯算清繳期后電子申報更正渠道，做到報前有輔導，報后有確認，提高納稅人申報數(shù)據(jù)質(zhì)量，降低納稅人涉稅風險。

五、申請退稅

為方便納稅人退稅，2021年國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局將新增兩項精細化服務(wù)舉措：一是在申報渠道，對需要退稅的納稅人自動發(fā)送提示，納稅人可根據(jù)自身情況選擇“立即辦理”發(fā)起退稅流程，實現(xiàn)“報退合一”、“一鍵”啟動、智能審核。二是在匯算清繳申報期間或期后，針對符合條件的未申請辦理退稅納稅人，統(tǒng)一納入本地智能退稅模式，簡化審核流程、縮減辦理時間，進一步確保納稅人多繳稅款應(yīng)退盡退、早退快退。

六、涉稅事項咨詢

為做好疫情防控工作，納稅人進行2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時如遇到問題的，建議通過線上途徑獲得有關(guān)匯算清繳相關(guān)信息及幫助。推薦通過國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局網(wǎng)站的“居民企業(yè)所得稅匯算清繳專欄”、“上海稅務(wù)”官方微信公眾號《企業(yè)所得稅2021年度匯算清繳一本通》進行查詢，也可以選擇登陸國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局網(wǎng)站或撥打12366納稅服務(wù)熱線等方式進行咨詢。

看到這里，各位財務(wù)的小伙伴的了解了嗎？更多個人所得稅年度匯算清繳知識，可以關(guān)注財稅實務(wù)選課中心>>匯算清繳

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