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稅務(wù)總局出臺10條措施確保小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實

來源: 國家稅務(wù)總局 編輯: 2015/03/20 09:40:10  字體:

今年2月25日,國務(wù)院為小微企業(yè)再發(fā)“紅包”,將企業(yè)所得稅減半征收的年應(yīng)納稅所得額上調(diào)至20萬元。

稅務(wù)總局出臺10條措施確保小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實

政策利好多,落實是關(guān)鍵。為貫徹落實國務(wù)院扶持小微企業(yè)發(fā)展的部署要求,近日,國家稅務(wù)總局出臺10條措施,從全力宣傳、全程服務(wù)、全年督查、全面分析等4個方面,部署小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實工作,要求各級稅務(wù)機關(guān)都履行好肩負(fù)的責(zé)任,確保每一戶應(yīng)享受稅收優(yōu)惠的小微企業(yè)“應(yīng)享盡知”,努力讓享受稅收優(yōu)惠的程序更便捷,進(jìn)一步釋放政策活力,支持小微企業(yè)發(fā)展和創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新,“便民辦稅春風(fēng)行動”再出硬措施。

小微企業(yè)是國民經(jīng)濟發(fā)展的生力軍,也是我國市場經(jīng)濟發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)。在經(jīng)濟下行壓力下,為小微企業(yè)減負(fù)加油,助小微企業(yè)爬坡過坎,黨中央、國務(wù)院先后出臺一系列稅收優(yōu)惠政策:營業(yè)稅增值稅起征點不斷上調(diào),企業(yè)所得稅減半征收范圍不斷擴大,支持企業(yè)融資、技術(shù)創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)就業(yè)等配套政策全面開花,今年2月25日,國務(wù)院為小微企業(yè)再發(fā)“紅包”,將企業(yè)所得稅減半征收的年應(yīng)納稅所得額上調(diào)至20萬元。

作為直接面對納稅人的經(jīng)濟管理和行政執(zhí)法部門,近年來,稅務(wù)總局認(rèn)真落實國務(wù)院扶持小微企業(yè)發(fā)展的一系列稅收優(yōu)惠政策,結(jié)合“便民辦稅春風(fēng)行動”,及時出臺指導(dǎo)文件,明確政策規(guī)定,細(xì)化操作辦法。將核定征收企業(yè)所得稅的小微企業(yè)納入優(yōu)惠政策范圍,千方百計擴大受惠面。轉(zhuǎn)變管理方式,將小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的實施由審批改為備案,提高辦稅便利性。優(yōu)化技術(shù)保障,對未能按時享受優(yōu)惠政策的企業(yè),告知其在以后申報期間抵頂稅款,改善納稅服務(wù)。同時強化督導(dǎo)檢查,先后6次對各地稅務(wù)機關(guān)落實情況開展督導(dǎo),確保優(yōu)惠政策不折不扣落到實處。

為進(jìn)一步打通小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實的“最后一公里”,發(fā)揮稅收優(yōu)惠政策扶上馬、送一程的作用,實現(xiàn)李克強總理在政府工作報告中提出的“使‘草根’創(chuàng)新蔚然成風(fēng)、遍地開花”的目標(biāo),稅務(wù)總局出臺10條措施,進(jìn)一步固化已有創(chuàng)新成果,并提出新的落實措施,建立健全小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實的長效機制。

一是持續(xù)開展小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳工作。

在稅務(wù)網(wǎng)站開辟“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠”專欄,編制和發(fā)布小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策目錄,自動鏈接并及時維護(hù)。

二是開展“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳周”活動。

結(jié)合稅法宣傳月和“便民辦稅春風(fēng)行動”,今年3月底至4月上旬,各級稅務(wù)機關(guān)要開展“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳周”活動,通過在線訪談、新聞發(fā)布等方式,加大小微企業(yè)各項稅收優(yōu)惠政策宣傳力度。各省國稅局、地稅局要聯(lián)合編印小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳手冊,免費送達(dá)每一戶小微企業(yè)。

三是加強政策業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

稅務(wù)干部是落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的服務(wù)員,是打通“最后一公里”的關(guān)鍵之一,要加強稅務(wù)干部稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)培訓(xùn),使其熟練掌握稅收政策,幫助納稅人享受稅收優(yōu)惠政策。

四是將專門備案改為通過填寫納稅申報表自動履行備案手續(xù)。

從事先審批到事后備案,從專門備案到查賬征收企業(yè)自動備案,小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的手續(xù)不斷簡化,下一步,稅務(wù)總局將繼續(xù)修改企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表,使包括定率征收納稅人在內(nèi)的所有小微企業(yè)實現(xiàn)自動備案,不再另行報送備案材料,進(jìn)一步減輕辦稅負(fù)擔(dān)。

五是完善小微企業(yè)所得稅納稅申報軟件。

小微企業(yè)點多面廣,優(yōu)惠政策落實難度很大,省稅務(wù)機關(guān)要通過核心征管系統(tǒng)或開發(fā)應(yīng)用小微企業(yè)納稅申報稅務(wù)端軟件,自動識別小微企業(yè)身份,主動提示享受優(yōu)惠政策。同時通過手機短信或其他形式告知納稅情況,使其享受稅收優(yōu)惠更便捷、更明白。

六是對未享受優(yōu)惠的小微企業(yè)及時采取補救措施。

對于因各種原因未及時享受優(yōu)惠政策的小微企業(yè),主管稅務(wù)機關(guān)要及時采取電話、上門提示等跟蹤服務(wù),進(jìn)一步提高稅收優(yōu)惠政策覆蓋面,實現(xiàn)應(yīng)享盡享。

七是嚴(yán)格定額征稅管理。

目前,稅務(wù)部門對一些經(jīng)營規(guī)模較小、核算能力較低的小微企業(yè)采取定額征稅方法。為規(guī)范管理,要采取民主評議、公示等程序按規(guī)定時間調(diào)整小微企業(yè)納稅定額,對違反規(guī)定調(diào)整定額增加小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴(yán)肅追究有關(guān)稅務(wù)人員責(zé)任。

八是把落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策作為今年稅務(wù)部門“一號督查”事項和績效考評事項。

稅務(wù)總局已組成督查組開展督查,以后每季度督查一次,并公開督查情況,同時把落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠列入各級稅務(wù)機關(guān)績效考評項目。今年7月份,稅務(wù)總局將委托第三方社會評估機構(gòu),對小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實情況開展評估。

九是建立小微企業(yè)咨詢服務(wù)崗和12366反映訴求平臺。

在辦稅服務(wù)廳設(shè)立“小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實咨詢服務(wù)崗”,實行“首問責(zé)任制”。一旦納稅人反映應(yīng)享受未享受稅收優(yōu)惠政策情況,當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)要專人全程負(fù)責(zé),在3個工作日內(nèi)調(diào)查核實,確保稅收優(yōu)惠政策落實到位。

十是加強統(tǒng)計分析工作。

要及時、全面掌握小微企業(yè)各項減免稅戶數(shù)、減免稅額等數(shù)據(jù),建立典型企業(yè)調(diào)查制度,開展減免稅效果分析,查找問題及差距,全面實施小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實情況的跟蹤問效。

近年來,稅務(wù)部門落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策已取得顯著成效。僅2014年一年,小微企業(yè)享受企業(yè)所得稅和增值稅、營業(yè)稅減免合計612億元,其中,享受所得稅優(yōu)惠的小微企業(yè)戶數(shù)為246萬戶,減免稅額101億元,受益面達(dá)90%以上。增值稅、營業(yè)稅起征點提高到3萬元的優(yōu)惠政策,共惠及全國約2200萬戶小微企業(yè)和個體工商戶,減免增值稅和營業(yè)稅511億元。國家統(tǒng)計局的調(diào)查報告顯示,2014年社會對有關(guān)小微企業(yè)稅收減免政策落實情況的滿意度超過90%,稅收優(yōu)惠政策有力促進(jìn)了小微企業(yè)發(fā)展。

長期關(guān)注小微企業(yè)發(fā)展的稅收科學(xué)研究所所長李萬甫表示,李克強總理在政府工作報告中提出,推動大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新,既可以擴大就業(yè)、增加居民收入,又有利于促進(jìn)社會縱向流動和公平正義,政府要勇于自我革命,給市場和社會留足空間。稅務(wù)總局乘勢推出全面落實稅收優(yōu)惠政策10條措施是對這句話的最好詮釋。這些措施非常務(wù)實,從征收管理、納稅服務(wù)等多方面為小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠提供了實實在在的便利,是稅務(wù)總局全面貫徹國務(wù)院部署要求的重要舉措,更是小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實的行動指南,體現(xiàn)了稅務(wù)總局狠抓落實持續(xù)開展“便民辦稅春風(fēng)行動”的堅定決心,必將使小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實在“十二五”收官之年再上新臺階,助小微企業(yè)輕裝上陣、破冰前行。

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