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網(wǎng)店交易中確認(rèn)收入與成本的實(shí)用技巧

來源: 開放課堂 編輯: 2017/07/20 19:23:22  字體:

通過本課程的學(xué)習(xí),學(xué)員可以全面系統(tǒng)掌握網(wǎng)店交易的組成要素與交易的全部流程,正確計(jì)算當(dāng)期銷售收入,平衡好計(jì)稅收入與平臺實(shí)際收入:

網(wǎng)絡(luò)上的虛擬店鋪(如淘寶網(wǎng)、京東網(wǎng))與實(shí)體店,兩種經(jīng)營方式的區(qū)別有哪些?

網(wǎng)店交易,確認(rèn)收入的標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)是什么?實(shí)際的交易金額如何確認(rèn)?

網(wǎng)店交易的三個(gè)必備要素(主營商品、包裝、快遞費(fèi)),所發(fā)生的成本如何核算?

第三方交易平臺(支付寶),代收貨款環(huán)節(jié)如何進(jìn)行正確的財(cái)務(wù)核算?

……

商老師。從事會計(jì)工作十余年,根據(jù)自己的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)系統(tǒng)梳理和總結(jié)了本門課程的教學(xué)內(nèi)容,詳細(xì)講解網(wǎng)店交易的成本確認(rèn)和交易方式,有效提升您的實(shí)務(wù)技能。

【上課時(shí)間】點(diǎn)擊查看>>

【配套視頻】共6集教學(xué)視頻,課時(shí)2.5小時(shí),學(xué)習(xí)期60天。錄播為直播授課的內(nèi)容,直播課后可反復(fù)觀看,進(jìn)一步鞏固學(xué)習(xí)。

【課程附贈】電子版復(fù)習(xí)資料一份

【面向?qū)W員】需要掌握網(wǎng)店交易特點(diǎn)及流程的學(xué)員群體;開淘寶店或者其它微店,需要掌握確認(rèn)收入與成本方法的學(xué)員群體。

【師資簡介】商老師,具有十年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。常年為小微企業(yè)提供稅務(wù)咨詢和財(cái)務(wù)咨詢,對于網(wǎng)店交易的成本核算和增值稅申報(bào)工作有獨(dú)到的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。

【課程大綱】

一、網(wǎng)店交易的特點(diǎn)

1.網(wǎng)絡(luò)上的虛擬店鋪(如淘寶網(wǎng)、京東網(wǎng))與實(shí)體店,兩種經(jīng)營方式的區(qū)別有哪些?

(1)開店模式、開店費(fèi)用及完整交易的構(gòu)件;

(2)營業(yè)收入的確認(rèn)方式、收款方式及銷售記錄的透明度;

(3)營業(yè)成本的結(jié)轉(zhuǎn)方式等。

2.網(wǎng)店交易的流程圖

一句話總結(jié):構(gòu)成網(wǎng)絡(luò)交易的三個(gè)要素——商品本身、包裝物、快遞費(fèi)。

二、網(wǎng)店交易銷售收入的確認(rèn)

1.確認(rèn)收入的標(biāo)準(zhǔn)

一般網(wǎng)店交易以商品銷售業(yè)務(wù)為主,網(wǎng)店的商品售出數(shù)量有兩個(gè)指標(biāo):訂貨數(shù)量和發(fā)貨數(shù)量,依據(jù)稅法確認(rèn)收入的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)以發(fā)貨數(shù)量為準(zhǔn),交易總額=商品單價(jià)×發(fā)貨數(shù)量。

2.實(shí)際的交易價(jià)格

交易價(jià)格并不是實(shí)際的銷售總額。商品銷售涉及增值稅,增值稅是價(jià)外稅,也就是說網(wǎng)店交易平臺所顯示的交易總額是含有增值稅的金額,要將交易總額換算成不含稅的銷售額才能確定實(shí)際的交易價(jià)格。換算公式如下:

(1)如果電商是小規(guī)模納稅人,增值稅稅率是3%

不含稅的銷售額=平臺交易總額÷(1+3%)

(2)如果電商是一般納稅人,增值稅稅率是17%

不含稅的銷售額=平臺交易總額÷(1+17%)

根據(jù)以上的公式,可得出應(yīng)交增值稅=平臺交易總額-不含稅的銷售額

3.電商企業(yè),如何在每月申報(bào)增值稅時(shí)正確填寫“收入”一欄。

(1)一般納稅人的企業(yè):在增值稅申報(bào)表中的關(guān)于銷售情況附表一,收入分為普票收入、專票收入、無票收入,三者之和為電商當(dāng)月的平臺收入記錄。

(2)小規(guī)模納稅人的企業(yè):增值稅申報(bào)表中,銷售情況對于收入分為開票收入和無票收入,兩者之和為電商當(dāng)月的平臺收入記錄。

(3)無票收入的處理。

消費(fèi)者通過淘寶買衣服屬于個(gè)人消費(fèi)行為,一般不會要發(fā)票報(bào)銷,這種現(xiàn)象屬于無票收入。開了發(fā)票才能確認(rèn)收入;無票收入的現(xiàn)象存在,導(dǎo)致平臺經(jīng)營的實(shí)際收入與發(fā)票對應(yīng)的收入數(shù)據(jù),這兩者差異非常大。

如何確認(rèn)與處理實(shí)際收入?每月的實(shí)際申報(bào)的納稅收入是多少?

老師結(jié)合真實(shí)的工作數(shù)據(jù),給學(xué)員講解如何規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn),查詢真實(shí)的收入和做好納稅申報(bào)工作。

三、網(wǎng)店交易銷售成本的確認(rèn)

根據(jù)網(wǎng)店交易三個(gè)必備要素(主營商品、包裝、快遞費(fèi))分別闡述成本核算的方法。

1.會計(jì)科目的設(shè)置

電商一般是商品銷售企業(yè),設(shè)置庫存商品科目,根據(jù)網(wǎng)店交易三要素設(shè)置二級子科目:商品、包裝、快遞費(fèi);再根據(jù)各要素的明細(xì)分設(shè)第三級科目。為了核算工作清楚簡單,建議子科目不要設(shè)置得太復(fù)雜??梢愿鶕?jù)實(shí)際品名設(shè)置科目名稱,以備庫存盤點(diǎn)時(shí)易于區(qū)分??爝f費(fèi)的科目設(shè)置就設(shè)置一個(gè)二級子科目就行了,不必再按快遞公司分三級科目。

2.網(wǎng)店各要素的成本核算方法

(1)主營商品

一般納稅人以增值稅專用發(fā)票中的不含稅價(jià)格作為購入成本計(jì)入庫存商品;

小規(guī)模納稅人直接以發(fā)票的購入價(jià)格作為購入成本計(jì)入庫存商品。

(2)包裝物

企業(yè)為了節(jié)省成本,會大批購買包裝用物品:紙盒,膠帶,塑料袋等;但在發(fā)貨時(shí)會按銷售數(shù)量酌情使用。核算包裝物成本時(shí),要考慮主營商品的數(shù)量,按需結(jié)轉(zhuǎn)成本。建議電商在核算時(shí)根據(jù)主營商品的特點(diǎn),正確地預(yù)估平均單位的包裝物成本,月末根據(jù)主營商品的平臺銷售數(shù)量結(jié)轉(zhuǎn)包裝物成本。

月末的結(jié)轉(zhuǎn)包裝物成本=預(yù)估平均單位包裝物成本*當(dāng)月主營商品銷售數(shù)量

(3)運(yùn)費(fèi)(快遞費(fèi))

電商所面對的消費(fèi)者來自全國各地、數(shù)量龐大、地址各異。因此,結(jié)算費(fèi)用不會單筆結(jié)算,一般是與快遞公司一月結(jié)清一次。為了簡便核算程序,建議應(yīng)根據(jù)主營商品特點(diǎn)(每件的重量)和80%以上消費(fèi)者所在地區(qū)的特點(diǎn)預(yù)估一個(gè)平均單位快遞費(fèi),月末根據(jù)主營商品的平臺銷售數(shù)量結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月的快遞費(fèi)成本。

月末的結(jié)轉(zhuǎn)快遞費(fèi)成本=預(yù)估平均單位快遞費(fèi)成本*當(dāng)月主營商品銷售數(shù)量

四、第三方支付平臺(如支付寶)如何正確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算

與傳統(tǒng)的線下交易不同,電商交易的收款程序中多了第三方支付平臺支付寶的代收貨款環(huán)節(jié)。由此而衍生的財(cái)務(wù)核算問題:

1.如果電商不從支付寶提現(xiàn)到銀行賬戶,又如何能知道支付寶上的實(shí)際金額數(shù)目?

2.淘寶每月會從支付寶賬戶上直接劃走銷售額5%計(jì)算的返點(diǎn)(類似傭金)。支付寶賬戶上的貨款與實(shí)際銷售后的應(yīng)收賬款是否一致,如何讓二者的數(shù)目保持一致?

解決上述問題的關(guān)鍵在于科目的設(shè)置。支付寶代收貨款的功能,應(yīng)看做是“應(yīng)收賬款”;同時(shí)支付寶也是提供網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)的供應(yīng)商,應(yīng)該在“應(yīng)付賬款”中核算。為了明確地顯示支付寶的余額與實(shí)際金額的一致性,建議合并兩個(gè)功能,只設(shè)置“應(yīng)收賬款-支付寶”科目。

講解三筆會計(jì)分錄及會計(jì)處理流程:銷售實(shí)現(xiàn)時(shí),貨款計(jì)入支付寶賬戶;從支付寶提現(xiàn)到開戶銀行;淘寶從支付寶直接劃走返點(diǎn)時(shí),開具6%的增值稅專票。

五、延展知識

1.淘寶網(wǎng)和京東網(wǎng)的發(fā)展趨勢設(shè)想

(1)逐漸向金融機(jī)構(gòu)發(fā)展;

(2)整合中小電商,建立統(tǒng)一的物流配送。

2.常見問題解答

(1)支付寶的轉(zhuǎn)賬記錄是否可以當(dāng)收據(jù)證明?

(2)支付寶不轉(zhuǎn)賬到開戶銀行卡,收入怎么確認(rèn)?

(3)退貨運(yùn)費(fèi)等如何核算。

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我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯:栗子

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