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什么是年度匯算?什么是綜合所得?什么情況下需要辦理年度匯算?什么情況下無(wú)需辦理年度匯算?接下來(lái)為大家送上2020年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算常見(jiàn)問(wèn)題——基本概念,為您解答以上問(wèn)題。
1.什么是年度匯算?
答:依據(jù)稅法規(guī)定,2020年度終了后,居民個(gè)人需要匯總2020年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得(即“綜合所得”)的收入額,減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后,適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù),計(jì)算本年度最終應(yīng)納稅額,再減去2020年度已預(yù)繳稅額,得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下:
應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng))×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2020年已預(yù)繳稅額
依據(jù)稅法規(guī)定,年度匯算不涉及財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得,以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計(jì)算納稅的全年一次性獎(jiǎng)金等所得。
2.什么是綜合所得?
答:綜合所得共包括四項(xiàng):工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得。
3.年度匯算的時(shí)間范圍是什么?
答:年度匯算的“年度”即為納稅年度,也就是公歷1月1日起至12月31日。
4.企業(yè)2020年1月發(fā)放2019年12月份工資,是否屬于2020年度的綜合所得?
答:屬于。年度匯算時(shí)的收入、扣除,均為該時(shí)間區(qū)間內(nèi)實(shí)際取得的收入和實(shí)際發(fā)生的符合條件或規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或支出。
5.什么情況下需要辦理年度匯算?
答:如果您是居民個(gè)人,在一個(gè)納稅年度內(nèi)(2020年1月1日至12月31日期間)取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)已預(yù)繳的個(gè)人所得稅,與這四項(xiàng)所得全年加總后計(jì)算的個(gè)人所得稅存在差異,您就需要關(guān)注綜合所得年度匯算。如果預(yù)繳的稅款高于全年應(yīng)納稅款,您可以通過(guò)辦理年度匯算申報(bào)以獲得退稅;如預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)納稅款,您應(yīng)當(dāng)辦理年度匯算申報(bào)并補(bǔ)繳稅款。
同時(shí),為進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān),經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),如果您的綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元但需要年度匯算補(bǔ)稅或者年度匯算補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元,且在取得所得時(shí)扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅,那么您無(wú)需辦理綜合所得年度匯算申報(bào),也無(wú)需補(bǔ)繳稅款。如果您多預(yù)繳了稅款,申請(qǐng)退稅是您的權(quán)利,無(wú)論多小的稅款,您都可以辦理年度匯算申報(bào)并申請(qǐng)退稅;如果您放棄退稅,那么也不用辦理年度匯算申報(bào)。
6.什么情況下無(wú)需辦理年度匯算?
答:如果您在2020年度是非居民個(gè)人,無(wú)需辦理年度匯算。
如果您是居民個(gè)人,且2020年度取得綜合所得時(shí)您的扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅,符合以下條件之一的,可以不辦理年度匯算:
(1)2020年度取得的綜合所得年收入合計(jì)不超過(guò)12萬(wàn)元的;
(2)2020年度應(yīng)補(bǔ)繳稅額不超過(guò)400元的;
(3)2020年已預(yù)繳個(gè)人所得稅與年度應(yīng)納個(gè)人所得稅一致的;
(4)不申請(qǐng)退稅的。
7.我需要為年度匯算準(zhǔn)備哪些資料信息?
答:在辦理年度匯算前,您需要準(zhǔn)備好您的收入、“三險(xiǎn)一金”、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除(年金、符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)或稅延養(yǎng)老保險(xiǎn))、捐贈(zèng)、稅收優(yōu)惠、已納稅款等相關(guān)信息、憑證或資料,以及接收退稅的銀行卡,以備您辦理年度匯算時(shí)使用。
8.我的收入納稅信息可以從哪里獲取?
答:您可以通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端()查詢您相關(guān)的收入納稅申報(bào)信息,也可向支付您所得的單位或者個(gè)人(扣繳義務(wù)人)處了解。
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