建筑企業(yè)簽訂采購合同稅率為16%但是對方說只能開具13%的發(fā)票怎么辦？

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：fengjunyan 2020/11/25 10:56:53　　字體：大小

【問題】

建筑企業(yè)與某材料商原采購合同約定的稅率為 16%，款項(xiàng)已經(jīng)全部支付。稅率調(diào)整以后，對方說現(xiàn)在只能開具 13%的發(fā)票，我公司扣下稅點(diǎn) 3%對應(yīng)的金額，開票的含稅總價依然等于原供貨內(nèi)容的含稅金額可否？

【回答】

首先應(yīng)該判斷一下對方增值稅納稅義務(wù)時間，如果是在稅率調(diào)整之前，則應(yīng)該要求對方開具原稅率發(fā)票。對方在 4 月份申報增值稅時應(yīng)該對應(yīng)該按原稅率開具卻未開具的部分申報“未開票收入”，在 4 月以后開具時手動選擇原稅率，如果不填報“未開票收入”也可以在以后納稅期開具原稅率發(fā)票，會產(chǎn)生一定比例的滯納金。如果不執(zhí)行增值稅納稅義務(wù)時間，按照新稅率開具相印發(fā)票，建筑企業(yè)扣下 3%對應(yīng)的金額，對方應(yīng)該按照原不含稅價×(1+新稅率)開具發(fā)票，建筑企業(yè)按照該發(fā)票金額付款就行了，確保發(fā)票上的不含稅單價等于供貨單據(jù)上的不含稅單價。

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