24周年

財稅實務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

【輔導(dǎo)】支持科技創(chuàng)新稅費優(yōu)惠政策集錦送給你!

來源: 江蘇稅務(wù) 編輯:fengjunyan 2020/12/15 16:21:18  字體:

新修訂的《國家科學(xué)技術(shù)獎勵條例》,自2020年12月1日施行。

科技獎勵制度是黨和國家為激勵自主創(chuàng)新、激發(fā)人才活力、營造良好創(chuàng)新環(huán)境采取的重要舉措,是我國長期堅持的一項重要制度,對于促進(jìn)科技支撐引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、加快建設(shè)創(chuàng)新型國家和世界科技強(qiáng)國具有重要意義。

在這方面有哪些稅費優(yōu)惠政策,我們一起來學(xué)習(xí)一下。

01:增值稅

(一)銷售符合規(guī)定的軟件產(chǎn)品超稅負(fù)即征即退

【享受主體】銷售軟件產(chǎn)品的一般納稅人。

【優(yōu)惠內(nèi)容】增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品或?qū)⑦M(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行改造后(重新設(shè)計、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等)對外銷售的,按17%稅率(2019年4月1日后調(diào)整為13%)征收增值稅后,對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策。

【政策依據(jù)】《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)

(二)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入等免征增值稅

【享受主體】提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓等服務(wù)的納稅人。

【優(yōu)惠內(nèi)容】對納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù),免征增值稅。

【政策依據(jù)】《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3第一條第(二十六)項

(三)計稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

【享受主體】享受增值稅期末留抵退稅的納稅人。

【優(yōu)惠內(nèi)容】對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。

【政策依據(jù)】《關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費附加和地方教育附加政策的通知》(財稅〔2018〕80號)

(四)孵化收入免征增值稅

【享受主體】國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間。

【優(yōu)惠內(nèi)容】自2019年1月1日至2021年12月31日,對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入,免征增值稅。

【政策依據(jù)】《財政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》(財稅〔2018〕120號)

02:所得稅

(一)減按15%征收企業(yè)所得稅

【享受主體】高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。

【優(yōu)惠內(nèi)容】(1)國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。(2)對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【政策依據(jù)】

(1)《企業(yè)所得稅法》第28條

(2)《關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》(財稅〔2017〕79號)

(二)研發(fā)費用加計扣除

【享受主體】開展研發(fā)活動的企業(yè)。

【優(yōu)惠內(nèi)容】企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

【政策依據(jù)】《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99號)

(三)特定行業(yè)企業(yè)新購進(jìn)固定資產(chǎn)加速折舊

【享受主體】新購進(jìn)固定資產(chǎn)的特定行業(yè)企業(yè)。

【優(yōu)惠內(nèi)容】(1)對生物藥品制造業(yè),專用設(shè)備制造業(yè),鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè),計算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè),儀器儀表制造業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn),可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。(2)對輕工、紡織、機(jī)械、汽車等四個領(lǐng)域重點行業(yè)的企業(yè)2015年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn),可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

【政策依據(jù)】

(1)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75號)

(2)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕106號)

(四)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅減免

【享受主體】實現(xiàn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的居民企業(yè)。

【優(yōu)惠內(nèi)容】一個納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。

【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第90條

(五)外購軟件縮短折舊或攤銷年限

【享受主體】外購軟件的企業(yè)。

【優(yōu)惠內(nèi)容】企業(yè)外購的軟件,凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的,可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算,其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短,最短可為2年(含)。

【政策依據(jù)】《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)

(六)延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限

【享受主體】高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)。

【優(yōu)惠內(nèi)容】自2018年1月1日起,當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè),其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ),最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

【政策依據(jù)】《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財稅〔2018〕76號)

(七)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個人應(yīng)納稅所得額抵扣

【享受主體】符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人。

【優(yōu)惠內(nèi)容】(1)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年(24個月)以上,凡符合特定條件的,可以按照其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%,在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。(2)公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)(以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè))滿2年(24個月,下同)的,可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。(3)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(以下簡稱合伙創(chuàng)投企業(yè))采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的,該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理:①法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。②個人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。(4)天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的,可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)期不足抵扣的,可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

【政策依據(jù)】

(1)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕87號)

(2)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)

還想學(xué)習(xí)更多財稅知識嗎?

快來正保會計網(wǎng)校-開放課堂

鄭法勝老師講解的

建安企業(yè)涉稅風(fēng)險管控與籌劃吧!

針對建筑、施工、安裝企業(yè),對增值稅、所得稅風(fēng)險管控與籌劃,有效化解建筑業(yè)多種用工形式下的社保、稅收困境,達(dá)到降社保與稅收優(yōu)化的有機(jī)融合,輕松應(yīng)對建筑業(yè)查賬征收新考驗,具有很強(qiáng)的實操性。本課程對建筑裝飾裝修、建筑物拆除、平整、園林綠化工程、電建公司等同樣適用。心動不如行動,快來報名吧!點擊圖片即可報名>>

正保會計網(wǎng)校


實務(wù)學(xué)習(xí)指南

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - 8riaszlp.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號