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3個(gè)問答帶您了解個(gè)體工商戶個(gè)稅計(jì)稅依據(jù)
作為個(gè)體工商戶，您是否清楚自己個(gè)人所得稅的收入、成本、費(fèi)用應(yīng)該如何核算？哪些支出可以扣除、哪些不能扣除？今天我們就通過一些問答，幫你理清這些知識(shí)點(diǎn)！
小李開了一家服裝店，他不僅支付了員工工資，還為員工繳納了五險(xiǎn)一金，小李的這些支出是否可以稅前扣除？
根據(jù)規(guī)定，個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出是可以扣除的。此外，個(gè)體工商戶按照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，也可以在稅前扣除。需要注意的是：業(yè)主本人的工資薪金支出是不能扣除的。
小張經(jīng)營(yíng)一家小吃店，他經(jīng)常用店鋪的收入為自己和家人支付生活費(fèi)，這部分支出是否可以稅前扣除？
根據(jù)規(guī)定，個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出，才能在稅前扣除。個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用，用于個(gè)人和家庭的支出不能扣除。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。此外，個(gè)人所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失、不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出、贊助支出、與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無關(guān)的其他支出、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出也不能扣除。
小陳開了一家咖啡館，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，去年出現(xiàn)了虧損，虧損是否可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度彌補(bǔ)？
根據(jù)規(guī)定，個(gè)體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過五年。也就是說，小陳去年的虧損可以在未來五年內(nèi)逐年彌補(bǔ)，但不能無限期結(jié)轉(zhuǎn)。
政策依據(jù)
《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法 》（國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）
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