火車票、機(jī)票如何進(jìn)行增值稅抵扣，看完你就明白了！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：hujingwen 2020/04/17 12:11:12　　字體：大小

經(jīng)常出差的小伙伴們，你們的機(jī)票、火車票都進(jìn)行增值稅抵扣了嗎？還沒有？還不會計算？今天讓小編來教教你！

納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項稅額：

1）取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2）取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：

航空旅客運輸進(jìn)項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

3）取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算的進(jìn)項稅額：

鐵路旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

4）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

下面看一個例子，幫助大家更清楚地了解車票抵扣增值稅的計算方法：

【例】2019年4月份公司財務(wù)部門取得一張員工張三的出差高鐵票218元，請問能否抵扣增值稅？

答：可以計算抵扣，無需認(rèn)證?；疖嚻痹试S抵扣的進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=218÷（1+9%）×9%=18元

其會計分錄為：

借：管理費用-差旅費200元

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）18元

貸：庫存現(xiàn)金218元

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