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增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是企業(yè)稅收中的三大巨頭,對此,很多老板以及財務(wù)人員絞盡腦汁都想從這三個方面入手,稍微減輕一下企業(yè)的稅收負擔(dān)。今天從三大稅種的角度分享6個企業(yè)合理避稅的技巧。
一、增值稅
方法一:納稅人身份選擇的籌劃
如果進貨價與銷售價都為含稅價,相對比一般納稅人來說,小規(guī)模納稅人所繳稅更少。也就是說在進貨價比較少的時候,小規(guī)模納稅人企業(yè)比一般納稅人企業(yè)的收入更多。
一般納稅人在購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付或者負擔(dān)的增值稅額可以作為當期進項稅額按規(guī)定進行抵扣。
小規(guī)模納稅人的稅負重于一般納稅人,但如果你是高科技企業(yè),增加值比較高,選擇一般和小規(guī)模納稅人更合算。
方法二:利用增值稅稅收優(yōu)惠政策
1.農(nóng)業(yè)類稅收優(yōu)惠政策:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅;部分農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免征增值稅;農(nóng)民專業(yè)合作社稅收優(yōu)惠政策。
2.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅稅收優(yōu)惠政策:銷售自產(chǎn)貨物,如再生水、翻新輪胎、以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉等,實行免征增值稅政策。
3.促進殘疾人就業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策:殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務(wù)免征增值稅;對安置殘疾人的單位,符合一定條件的,實行由稅務(wù)機關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù),限額即征即退增值稅。
4.醫(yī)療機構(gòu)增值稅稅收優(yōu)惠政策:對非營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑,免征增值稅。
5.地方性稅收優(yōu)惠政策:為了發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟,國家及地方層面都出臺了一系列的區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策,多數(shù)經(jīng)濟開發(fā)區(qū)出臺了財政扶持政策!
二、企業(yè)所得稅
方法一:成為國家高新技術(shù)企業(yè)
國家對高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下:研發(fā)費用可以按175%進行企業(yè)所得稅的稅前扣除,減輕稅負。申請成為“高新技術(shù)企業(yè)”,可以少繳10%的企業(yè)所得稅,按照利潤的15%繳納。(其他企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅)
方法二:利用地域性稅收洼地的優(yōu)惠政策
因為高新技術(shù)企業(yè)適用范圍比較窄。國內(nèi)某些地方政府為了發(fā)展當?shù)亟?jīng)濟,開設(shè)了很多扶持政策,即稅收洼地。舉個例子,之前因為影視公司扎堆而異?;鸨幕魻柟咕蛯儆诘赜蛐缘亩愂胀莸?。
案例:2018年的安徽某科技公司,營業(yè)額500萬,利潤300萬,想降低是企業(yè)稅負,經(jīng)過一系列的稅務(wù)籌劃操作,增值稅 :500萬÷1.03×3%≈14.56萬;附加稅:145631.07×10%≈1.45萬;企業(yè)所得稅:0;個人所得稅:500萬÷1.03×2.2%≈10.68萬;稅金合計:26.69萬;綜合稅負才:5.3%!
三、企業(yè)個人所得稅
方法一:根據(jù)優(yōu)惠政策進行合理避稅
當稅率較難改變的時候,我們可以改變應(yīng)納稅所得額。比如大家可以和公司達成協(xié)議,一部分工資薪金通過福利形式發(fā)放出來,不以現(xiàn)金形式,因此不會被視為收入,也就沒有稅收。單位可以增加福利項目,比如免費交通、免費餐點,這樣不給員工加薪也能減輕員工的稅務(wù)負擔(dān),變相增加了員工收入。
方法二:適當提高五險一金的繳納標準
適當提高五險一金的繳納標準,或者提高其他免稅項目可以在工資總額稅前進行扣除。拿公積金舉例,每個月的住房公積金提高后,實際收入并未受影響(公積金可以取出來),然后又有比較明顯的節(jié)稅效果。
該專題以兩套籌劃體系講解,三大階段,14門課程,55個實用籌劃點,
按增值稅、所得稅、消費稅、土增稅等各稅種籌劃,
按采購、銷售、生產(chǎn)、投資、項目、重組、分配等各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)籌劃。
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