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發(fā)票為什么會有稅務風險?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:liuyi 2021/07/01 12:01:24  字體:

發(fā)票稅務風險就在你身邊,了解發(fā)票產(chǎn)生稅務風險的原因,有助于及時防范稅務風險,我們一起看看發(fā)票為什么會有稅務風險吧?

發(fā)票為什么會有稅務風險?

◆某企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模,急需向銀行貸款,需要會計事務所出具審計報告。審計人員發(fā)現(xiàn)公司申請銀行貸款的財務報表與納稅申報表的財務報表不相符。資產(chǎn)多了70萬,收入多了60萬元,利潤多了40萬。

◆財務負責人回答:申請銀行貸款所用財務報表包含了一部分未開票收入,公司為了合理避稅,未將這部分收入進行記賬和納稅申報。另外,公司還接受了捐贈的一臺機器設備,沒有發(fā)票,為了避稅沒有入賬。

◆賬外經(jīng)營,多套報表,這種所謂的“合理避稅”手段,明顯屬于逃避繳納稅款行為,不可避免地會產(chǎn)生發(fā)票稅務風險,而發(fā)票稅務風險就像一顆定時炸彈,不定何時就會爆炸。

◆某公司發(fā)生裝卸業(yè)務,取得了幾份增值稅專用發(fā)票,這些專用發(fā)票“名稱”欄顯示為“*運輸服務*裝卸費”,稅率欄顯示“10%”。該公司財務人員進行了抵扣增值稅進項稅額和企業(yè)所得稅前扣除的處理。

◆稅務機關進行納稅檢查時發(fā)現(xiàn),企業(yè)取得的積分增值稅專用發(fā)票不符合稅法政策規(guī)定,不能抵扣增值稅進項稅額,不能在企業(yè)所得稅前扣除。

◆根據(jù)稅法規(guī)定,裝卸服務不屬于運輸服務,應屬于物流輔助服務,適用稅率為6%。該發(fā)票“名稱”欄編碼錯誤、“稅率”欄稅率錯誤,不符合稅法政策規(guī)定,不能作為稅收憑證。

◆企業(yè)財務人員盡管主觀上并沒有逃避繳納稅款的故意,卻因業(yè)務水平所限造成財務處理錯誤而少繳稅款的事實。最終,企業(yè)就此筆業(yè)務補交稅款,并被處以罰款和加收滯納金的處罰。

◆公司成立時規(guī)模較小,老板節(jié)省資金購置的部分固定資產(chǎn),未取得發(fā)票,僅以收據(jù)入賬。公司財務將所有固定資產(chǎn)均計提折舊,并進行了稅前扣除。后期稅務稽查發(fā)現(xiàn)未取得發(fā)票不能進行稅前扣除,因而發(fā)生了稅務風險。

國家稅務總局對企業(yè)稅務風險是這樣解釋的:企業(yè)稅務風險主要包括兩方面,一是企業(yè)的納稅行為,不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定,應納稅而未納稅、少納稅,從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險,二是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準確,沒有用足有關優(yōu)惠政策,多繳納了稅

款,承擔了不必要的稅收負擔。

發(fā)票稅務風險產(chǎn)生的內(nèi)部原因

1、企業(yè)缺乏正確的稅務風險意識

企業(yè)往往重視經(jīng)營活動產(chǎn)生的經(jīng)濟利益,而在納稅問題上態(tài)度消極,從思想上沒有形成正確的納稅觀念,在納稅問題上缺乏正確的稅務風險意識,并沒有真正意識到稅務風險的嚴重性。

2、企業(yè)財務人員業(yè)務水平有限

企業(yè)財務人員應具備豐富的財稅專業(yè)經(jīng)驗和較高的業(yè)務水平,同時及時學習和了解會計和稅法的最新政策,是企業(yè)進行正確稅務處理的基礎。

3、企業(yè)財務人員流動頻繁

財務人員流動頻繁,在小企業(yè)中尤為突出。財務人員流動越頻繁,財務工作存在的問題就會越多,稅務風險也會越大,一般來說后任財務人員不愿意費力查找前任財務人員的遺留問題。財務人員頻繁流動將導致企業(yè)遺留問題越來越多,賬面上會出現(xiàn)許多,誰也說不清楚的會計事項給企業(yè)帶來非常大的稅務風險。

4 、企業(yè)不重視財務工作

許多企業(yè)管理者對財務部門的重視只掛在口頭上,實質(zhì)上并沒有重視財務工作,認為企業(yè)的經(jīng)濟效益還是要靠業(yè)務部門財務部門,只是一個服務單位而已。

很多企業(yè)管理者都有一個認識誤區(qū)及稅務處理,僅是財務上的事,簽合同,做業(yè)務不需要考慮稅務因素,當稅務上出現(xiàn)問題時,再由財務人員來處理。

5 、企業(yè)對政策的誤讀

發(fā)票稅務風險產(chǎn)生的外部因素

經(jīng)濟形勢和產(chǎn)業(yè)政策,市場競爭和融資環(huán)境,適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求,稅收法規(guī)或地方性法規(guī)的完整性和適用性,上級或股東的越權(quán)或違規(guī)行為,行業(yè)慣例,災害性因素等。

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