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所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅有哪些區(qū)別

2015-02-11 11:29 來源:正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇
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問:所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅有哪些區(qū)別?

答:

應(yīng)交所得稅,是二級(jí)科目,一級(jí)科目是“應(yīng)交稅費(fèi)”,是負(fù)債類科目。貸方記錄應(yīng)繳納的所得稅,借方表示實(shí)際繳納的所得稅;期末余額一般在貸方,反映企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi),期末余額如在借方,反映企業(yè)多繳的所得稅。

所得稅費(fèi)用是損益類科目,借方表示發(fā)生的所得稅費(fèi)用,貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費(fèi)用。期末無余額。

計(jì)算所得稅時(shí):

借:所得稅費(fèi)用

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

實(shí)際繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

    貸:銀行存款

將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入利潤:

借:本年利潤

    貸:所得稅費(fèi)用

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