會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

問(wèn)：賬實(shí)不符應(yīng)如何處理？

答：

在賬務(wù)處理的過(guò)程中，也經(jīng)常會(huì)遇到賬實(shí)不符的情況，造成賬實(shí)不符的原因是多方面的：在財(cái)產(chǎn)物資保管過(guò)程中發(fā)生的自然損耗；由于管理不善、制度不嚴(yán)造成的財(cái)產(chǎn)損壞、丟失、被盜；財(cái)產(chǎn)收發(fā)過(guò)程中由于計(jì)量或檢驗(yàn)不準(zhǔn)，造成多收或少收的差錯(cuò)；在賬簿記錄中發(fā)生的重記、漏記、錯(cuò)記；由于有關(guān)憑證未到，形成未達(dá)賬項(xiàng)，造成結(jié)算雙方賬務(wù)不符，以及發(fā)生意外災(zāi)害等等。

但是遇到上訴情況之后，必須要采取一定的措施在賬面上來(lái)反映到其實(shí)際情況，那么該怎樣處理，才能使得其賬實(shí)相符呢？根據(jù)以上情況，有以下幾種處理的辦法：

1.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額不相符。

通過(guò)與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，來(lái)查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額。如果銀行存款日記賬與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單不一致則可能是：一是雙方或一方記賬有錯(cuò)誤；二是存在未達(dá)賬項(xiàng)。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。

2.有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄不相符。

一般采用發(fā)函詢(xún)證的方法進(jìn)行核對(duì)。在保證往來(lái)賬戶(hù)記錄完整正確的基礎(chǔ)上，編制“往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單”，寄往各有關(guān)往來(lái)單位。對(duì)方單位核對(duì)后退回，蓋章表示核對(duì)相符；如果不相符，須對(duì)方單位說(shuō)明情況。據(jù)此編制“往來(lái)款項(xiàng)清查表”，注明核對(duì)相符與不相符的款項(xiàng)，對(duì)不相符的款項(xiàng)按有爭(zhēng)議、未達(dá)賬項(xiàng)、無(wú)法收回等情況歸類(lèi)合并，針對(duì)具體情況及時(shí)采取措施予以解決。

3.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額不相符。

對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，應(yīng)逐一填制盤(pán)存單，并同賬面余額記錄核對(duì)，確認(rèn)盤(pán)盈盤(pán)虧數(shù)，填制實(shí)存與賬存的對(duì)比表，作為調(diào)整賬面記錄的原始憑證。

4.現(xiàn)金日記賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額不相符采。

用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法來(lái)確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，然后再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對(duì)，以查明賬實(shí)是否相符及盈虧情況�，F(xiàn)金清查后應(yīng)填寫(xiě)“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。