因公司注銷(xiāo)無(wú)法開(kāi)發(fā)票，是否可以稅前扣除？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：那個(gè)人 2023/03/31 14:29:03　　字體：大小

【問(wèn)題】

已經(jīng)支付相關(guān)業(yè)務(wù)款項(xiàng)，但銷(xiāo)售方因公司注銷(xiāo)無(wú)法開(kāi)具發(fā)票，該支出是否允許進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除？

【回答】

企業(yè)在補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票及其他外部憑證過(guò)程中，因?qū)Ψ阶N(xiāo)、撤銷(xiāo)、依法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶(hù)等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票及其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，允許稅前扣除：

（一）無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票及其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷(xiāo)、機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶(hù)、破產(chǎn)公告等證明資料）；

（二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；

（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

（四）貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；

（五）貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證；

（六）企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。

前款第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料。

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