新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
單位內(nèi)部控制制度對(duì)庫存現(xiàn)金管理的要求有什么？
【問題】
單位內(nèi)部控制制度對(duì)庫存現(xiàn)金管理的要求有什么？
【答案】
單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、庫存現(xiàn)金開支審批制度、日清月結(jié)制度、保險(xiǎn)柜的配備使用制度、現(xiàn)金保管制度。
（一）錢賬分管制度——管錢的不管賬，管賬的不管錢。
（二）庫存現(xiàn)金開支審批制度
現(xiàn)金開支審批制度一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：
1.明確本單位庫存現(xiàn)金開支范圍
2.明確各種報(bào)銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和辦法
3.制定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限
（三）庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度
（四）庫存現(xiàn)金保管制度
庫存現(xiàn)金保管制度一般包括如下內(nèi)容：
1.超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。
2.為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內(nèi)外，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。
3.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。
4.單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。
5.為了保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全和完整，各單位應(yīng)配備專用保險(xiǎn)柜，專門用于庫存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、銀行票據(jù)、印章及其他出納票據(jù)等的保管，并加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)柜的使用管理。
加入實(shí)務(wù)暢學(xué)卡會(huì)員，隨時(shí)隨地在線提問，多名財(cái)稅專家免費(fèi)極速答疑，馬上享權(quán)益>>
學(xué)習(xí)更多財(cái)稅資訊、財(cái)經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測(cè)評(píng)、免費(fèi)直播，可以查看正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道，點(diǎn)擊進(jìn)入>>
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)