發(fā)票涉稅風險越來越大，這5個常識會計要記牢！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2019/06/26 17:38:29　　字體：大小

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1、試點范圍內(nèi)小規(guī)模納稅人自開專用發(fā)票，有銷售額的限制嗎？

稅務總局持續(xù)擴大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點行業(yè)范圍。目前已經(jīng)將住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)、租賃和商務服務業(yè)，科學研究和技術(shù)服務業(yè)，居民服務、修理和其他服務業(yè)等八個行業(yè)納入試點行業(yè)范圍。試點行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，不受月銷售額標準的限制。

2、專用發(fā)票清單不合格，這樣的發(fā)票增值稅可以抵扣？企業(yè)所得稅允許稅前扣除嗎？

匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具銷售貨物或者提供應稅勞務清單，如果未附防偽稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票清單，不能抵扣進項稅額；納稅人取得不符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證，不得作為稅前扣除憑證。

3、增值稅普通發(fā)票(卷票)適用于哪些納稅人？

根據(jù)《稅務總局關(guān)于啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)有關(guān)事項的公告》(稅務總局公告2016年第82號)規(guī)定，其他事項：(一)增值稅普通發(fā)票(卷票)由納稅人自愿選擇使用，重點在生活性服務業(yè)納稅人中推廣使用。自2017年1月1日起實施。

4、納稅人提供服務不開具發(fā)票會受到哪些處罰？

根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第十九條規(guī)定，銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。第三十五條第(一)項規(guī)定：商家應當開具而未開具發(fā)票的行為，由稅務機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款，有違法所得的予以沒收。

5、已經(jīng)認證的增值稅專用發(fā)票被對方作廢，怎么處理？

根據(jù)《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》的規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關(guān)認證相符（稅務總局另有規(guī)定的除外）。認證相符的專用發(fā)票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

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