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工資和社保的正確分錄怎么做?

來源: 正保會計網校 編輯:蘇米亞 2019/08/12 20:21:58  字體:

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問題:

工資和社保的正確分錄怎么做?

答案:

與社保工資個稅相關業(yè)務的計提與發(fā)放會計分錄如下所示:

發(fā)放工資時:

借:應付職工薪酬-工資

    貸:銀行存款/現金(實際發(fā)放給員工的工資)

            應交稅費-應交個人所得稅

            其他應付款-社會保險-養(yǎng)老保險(個人部分)

            其他應付款-社會保險-工傷保險(個人部分)

            其他應付款-社會保險-失業(yè)保險(個人部分)

            其他應收款-水電費(個人部分)

交代扣個人所得稅時:

借:應交稅費-應交個人所得稅

    貸:銀行存款

計提社保時:

借:管理費用-社會保險

    貸:其他應付款-社會保險-養(yǎng)老保險(公司部分)

           其他應付款-社會保險-工傷保險(公司部分)

           其他應付款-社會保險-失業(yè)保險(公司部分)

交社保時:

借:其他應付款-社會保險-養(yǎng)老保險(個人部分)

       其他應付款-社會保險-養(yǎng)老保險(公司部分)

       其他應付款-社會保險-工傷保險(個人部分)

       其他應付款-社會保險-工傷保險(公司部分)

       其他應付款-社會保險-失業(yè)保險(個人部分)

       其他應付款-社會保險-失業(yè)保險(公司部分)

    貸:銀行存款

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