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支付航天百望的技術(shù)維護服務費,會計分錄怎么做?

來源: 郝老師說會計 編輯:蘇米亞 2020/03/16 12:02:37  字體:

問題:我們公司前幾天支付了航天技術(shù)維護服務費280元,這筆會計分錄怎么做?

實務

答案:應屬于企業(yè)的期間費用。

借:管理費用-辦公費280元

  貸:銀行存款280元

若是抵減增值稅的時候:

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅費)280元

  貸:管理費用-辦公費280元

注意:若是你不想抵減增值稅,上述分錄可以不用做。

參考政策一

《財政部關(guān)于印發(fā)增值稅會計處理規(guī)定的通知》(財會〔2016〕22號)第二條第(九)項規(guī)定,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,

借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費用”等科目。

參考政策二

財稅〔2012〕15號《增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策》:

二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費),可憑技術(shù)維護服務單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行。

三、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

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