關(guān)于“收到退款如何做賬”的問(wèn)題，今天我們通過(guò)7個(gè)案例來(lái)為大家解析一下，收到不同的退款到底應(yīng)該如何做賬？小伙伴們一起來(lái)學(xué)習(xí)吧：

【案例一】剛剛做完企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)，由于2019年預(yù)繳的企業(yè)所得稅多了，這次匯繳多退少補(bǔ)，收到退回的企業(yè)所得稅2000元，如何做賬？

解析：

?1、計(jì)算需要退回企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2000元

貸：以前年度損益調(diào)整        2000元

?2、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款    2000元

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅  2000元

?3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：

借：以前年度損益調(diào)整  2000元

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)  2000元

若是年終匯算清繳需要補(bǔ)稅：

?1、計(jì)提應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整      2000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅   2000元

?2、繳納補(bǔ)繳的所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅   2000元

貸：銀行存款              2000元

?3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)  2000元

貸：以前年度損益調(diào)整    2000元

【案例二】剛剛做完個(gè)人所得稅匯算年度匯算的申報(bào)，由于2019年預(yù)繳的個(gè)人所得稅多了，這次匯繳多退少補(bǔ)，收到退回的個(gè)人所得稅2000元，如何做賬？

解析：由于這2000元是退還你個(gè)人的錢(qián)，與公司沒(méi)有關(guān)系，因此公司財(cái)務(wù)不需要做賬。

【案例三】

由于今年疫情原因，自2020年2月起，免征中小微企業(yè)三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分，免征期限不超過(guò)5個(gè)月。我公司剛剛收到了2月份多繳納的社保費(fèi)2000元，如何做賬？

解析：

實(shí)際收到退費(fèi)月份直接沖減繳費(fèi)當(dāng)月所對(duì)應(yīng)計(jì)入的成本、費(fèi)用科目就可以了。

借：銀行存款 2000元

借：管理費(fèi)用-社保費(fèi) -2000元

【案例四】國(guó)家未來(lái)鼓勵(lì)困難企業(yè)盡量不裁員或少裁員，穩(wěn)定企業(yè)用工崗位，對(duì)受危機(jī)影響的企業(yè)發(fā)放穩(wěn)定崗位補(bǔ)貼。我公司剛剛收到了穩(wěn)崗補(bǔ)貼2000元，如何做賬？

解析：

（1）用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款  

貸：其他收益  

（2）用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。

借：銀行存款

貸：遞延收益

借：遞延收益

貸：其他收益

【案例五】剛剛收到了個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還2000元，如何做賬？

解析：

?1、收到手續(xù)費(fèi)時(shí)：

借：銀行存款  2000

貸：其他收益     1886.79元

       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）113.21

?2、用于發(fā)放參與代扣代繳個(gè)人所得稅工作的財(cái)務(wù)人員補(bǔ)助時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬  800元

貸：銀行存款      800元

【案例六】增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

增量留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%

剛剛收到了增值稅增量留抵稅額退稅2000元，如何做賬？

解析：

收到增值稅增量留抵稅額退稅：

借：銀行存款  2000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2000元

【案例七】

雙軟企業(yè)符合增值稅即征即退條件，增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。剛剛收到了增值稅即征即退的稅額2000元，如何做賬？

解析：

?計(jì)算應(yīng)退增值稅：

借：其他應(yīng)收款-即征即退增值稅 2000元

貸：營(yíng)業(yè)外收入或者其他收益     2000元

?收到退的增值稅：

借：銀行存款          2000元

貸：其他應(yīng)收款-即征即退增值稅 2000元

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