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【問題】
計提社保公積金的會計分錄是什么?
【答案】
社保和公積金通常為每月計提,每月繳納,計提的依據和標準是根據受益對象進行劃分,比如研發(fā)人員的計入研發(fā)支出,生產工人的計入生產成本,管理人員的計入管理費用等;社保和公積金分為單位負擔和個人負擔兩部分,企業(yè)只能計提單位為員工繳納的部分,只有這一部分可以計入企業(yè)的成本、費用之中。
計提社保和公積金時:
借:管理費用/銷售費用/生產成本/研發(fā)支出等(明細科目為社?;蚬e金 )
貸:應付職工薪酬 -社?;蚬e金 (單位負擔部分)
繳納社保和公積金時:
借:應付職工薪酬 -社?;蚬e金 (單位負擔部分)
其他應收款/其他應付款-社保和公積金(個人負擔部分)
貸:銀行存款
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