財(cái)務(wù)人員實(shí)際做賬中的常見(jiàn)問(wèn)題及解答

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/05/31 08:51:12　　字體：大小

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問(wèn)題一：繳納五險(xiǎn)一金全部計(jì)入企業(yè)費(fèi)用

稅務(wù)部門(mén)在日?；檫^(guò)程中經(jīng)常遇到企業(yè)財(cái)務(wù)人員把每月繳納的法定社保費(fèi)這樣編制記賬憑證：

借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)6萬(wàn)元

　　貸：銀行存款6萬(wàn)元

一句話提醒：一定要分清單位承擔(dān)與個(gè)人承擔(dān)的社保，應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用不得計(jì)入公司。

問(wèn)題二：購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額一次性申報(bào)抵扣

2017年3月份某公司購(gòu)買(mǎi)辦公用房，取得增值稅專用發(fā)票，金額600萬(wàn)元，注明稅額66萬(wàn)元，會(huì)計(jì)人員當(dāng)月認(rèn)證抵扣的記賬憑證如下：

借：固定資產(chǎn)-房屋600萬(wàn)元

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）66萬(wàn)元

　　貸：銀行存款666萬(wàn)元

一句話提醒：其進(jìn)項(xiàng)稅額60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.

問(wèn)題三：購(gòu)進(jìn)原材料直接計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

某食品制造企業(yè)財(cái)務(wù)人員平時(shí)對(duì)于購(gòu)進(jìn)原材料的業(yè)務(wù)，沒(méi)有要求倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)填制“收料單”，材料發(fā)出也沒(méi)有“領(lǐng)料單”，每月根據(jù)購(gòu)進(jìn)的材料發(fā)票直接編制如下會(huì)計(jì)憑證：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-原材料12萬(wàn)元

　　貸：銀行存款12萬(wàn)元

一句話提醒：要分清楚原材料、生產(chǎn)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3個(gè)會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容，財(cái)務(wù)核算講究程序性和權(quán)責(zé)發(fā)生制。

問(wèn)題四：公司買(mǎi)的辦公用車(chē)一次性計(jì)入了辦公費(fèi)

有家酒水代理經(jīng)銷(xiāo)公司，2016年12月份以公司名義購(gòu)買(mǎi)奧迪轎車(chē)一輛，價(jià)值40萬(wàn)元，會(huì)計(jì)直接計(jì)入了當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)憑證如下：

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)40萬(wàn)元

　　貸：銀行存款40萬(wàn)元

一句話提醒：固定資產(chǎn)的損耗計(jì)入費(fèi)用是通過(guò)按月折舊的方式，會(huì)計(jì)上從來(lái)沒(méi)有一次折舊法，切記不要把資本性支出計(jì)入收益性支出。

總結(jié)

（1）財(cái)務(wù)做賬除了吻合業(yè)務(wù)、更要必須符合稅務(wù)，違背稅法的做賬方式不可取；

（2）會(huì)計(jì)做賬切記不要只是按照自己的想法想怎么入賬就怎么入賬，做賬切記任性而為。（作者：郝守勇來(lái)源：郝老師說(shuō)會(huì)計(jì)）

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