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開具紅字增值稅電子專用發(fā)票的規(guī)定和流程是什么呢？
【問題】
開具紅字增值稅電子專用發(fā)票的規(guī)定和流程是什么呢？
【答案】
實行增值稅專用發(fā)票電子化的新辦納稅人開具增值稅電子專用發(fā)票（以下簡稱“電子專票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票。
具體來說，開具紅字電子專票的流程主要可以分為三個步驟：
第一步購買方或銷售方納稅人在增值稅發(fā)票管理系統（以下簡稱“發(fā)票管理系統”）中填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）。
根據購買方是否已將電子專票用于申報抵扣，開具《信息表》的方式分為兩類。第一類是購買方開具《信息表》。如果購買方已將電子專票用于申報抵扣，則由購買方在發(fā)票管理系統中填開并上傳《信息表》，在這種情況下，《信息表》中不需要填寫相對應的藍字電子專票信息。第二類是銷售方開具《信息表》。如果購買方未將電子專票用于申報抵扣，則由銷售方在發(fā)票管理系統中填開并上傳《信息表》，在這種情況下，《信息表》中需要填寫相對應的藍字電子專票信息。
第二步是稅務機關信息系統自動校驗。
稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。
第三步是銷售方納稅人開具紅字電子專票。
銷售方在發(fā)票管理系統中查詢到已經校驗通過的《信息表》后，便可開具紅字電子專票。紅字電子專票應與《信息表》一一對應。
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