企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表是納稅人根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例(以下簡(jiǎn)稱“稅法”)、 相關(guān)稅收政策,以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度(企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度等)的規(guī)定，計(jì)算填報(bào)利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額等有關(guān)項(xiàng)目。

納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額時(shí)，會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅收規(guī)定計(jì)算。稅收規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)算。

“利潤(rùn)總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照國(guó)家統(tǒng)會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算填報(bào)。 

實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自《利潤(rùn)表》(另有說(shuō)明的除外) ;

1、第1行“營(yíng)業(yè)收入”

填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。

本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010 )填報(bào)；施工企業(yè)填報(bào)的“2.提供勞務(wù)收入””3.建造合同收入”

A、提供勞務(wù)收入是指納稅人提供勞務(wù)取得的收入，即企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、加工及其他勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)取得的收入。

B、建造合同收入是指應(yīng)于完成合同規(guī)定的工程形象進(jìn)度或工程階段，與發(fā)包單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，確認(rèn)為工程收入的實(shí)現(xiàn)。

2、第2行“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目

填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。

本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"和“其他業(yè)務(wù)成本”的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人根據(jù) 《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報(bào)

3、第3行“稅金及附加”

填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、 城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、

土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。 本行根據(jù)納稅人相關(guān)會(huì)計(jì)科目填報(bào)。納稅人在其他會(huì)計(jì)科目核算的稅金不得重復(fù)填報(bào)。

4、第5行“管理費(fèi)用”

填報(bào)納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用。本行根據(jù)《期間費(fèi)用明細(xì)表》( A104000 )中對(duì)應(yīng)的“管理費(fèi)用”填報(bào)。

5、第6行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”

填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。本行根據(jù)《期間費(fèi)用明細(xì)表》( A104000 )中對(duì)應(yīng)的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”填報(bào)。

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