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小規(guī)模納稅人填寫申報(bào)表需要注意哪些關(guān)鍵點(diǎn)？
小規(guī)模納稅人在申報(bào)的時(shí)候需要格外注意哪些事項(xiàng)，會(huì)計(jì)一定要謹(jǐn)記，今天我們就一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！
小規(guī)模申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)及關(guān)鍵點(diǎn)
1、注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)列分別填寫對(duì)應(yīng)的收入，填報(bào)列有錯(cuò)會(huì)影響稅款的屬性。
2、如果可以享受小微政策，則直接將普通發(fā)票收入填寫在第9行以下，1——8行不填寫數(shù)據(jù)。
注意代開(kāi)或者自開(kāi)增值稅專用發(fā)票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。
3、自開(kāi)增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開(kāi)具專用發(fā)票的銷售額，按照按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的"本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。
4、差額納稅人是按照差額后的收入計(jì)算是否享受小微政策。
增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料填寫關(guān)鍵點(diǎn)
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