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現(xiàn)金流量表(Statement of cash flow)是反映一定時(shí)期內(nèi)(如月度、季度或年度)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)其現(xiàn)金及等價(jià)物所產(chǎn)生影響的財(cái)務(wù)報(bào)表,用來(lái)揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所引起的各種現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出與現(xiàn)金凈流量情況。
現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”:包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金、現(xiàn)金等價(jià)物
一、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu)
1.結(jié)構(gòu)與內(nèi)容
(1)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量至少應(yīng)單獨(dú)列示的項(xiàng)目
(2)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量至少應(yīng)單獨(dú)列示的項(xiàng)目
(3)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量至少應(yīng)單獨(dú)列示的項(xiàng)目
2.現(xiàn)金流量表的編制方法
——“直接法”和“間接法”
(1)直接法
——是通過(guò)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類(lèi)別來(lái)反映來(lái)自于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。
(2)間接法
——是以本期凈利潤(rùn)為起點(diǎn),通過(guò)調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支以及應(yīng)收、應(yīng)付等項(xiàng)目的增減變動(dòng),來(lái)計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。
二、現(xiàn)金流量表的信息含量
1.關(guān)于企業(yè)持有現(xiàn)金數(shù)量的信息;
2.關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)的信息;
3.關(guān)于企業(yè)收益質(zhì)量的信息;
4.關(guān)于企業(yè)“創(chuàng)造”現(xiàn)金能力的信息。
更多報(bào)表相關(guān)內(nèi)容關(guān)注正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校,網(wǎng)校推出課程《2020年全系列企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制私教班(全年)》,課程涵蓋財(cái)務(wù)報(bào)告的撰寫(xiě)、財(cái)務(wù)報(bào)表填列、分析、附注,匯算清繳,合并報(bào)表,新政解讀一網(wǎng)打盡!點(diǎn)擊進(jìn)入>>
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