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年終獎(jiǎng)要發(fā)了，個(gè)稅怎樣計(jì)算比較劃算？

來(lái)源: 個(gè)稅君 編輯：yushaungsw 2021/01/06 09:33:34　　字體：大 小

一眨眼的功夫

2020年已經(jīng)過(guò)去了這一年過(guò)的飛快感覺(jué)還沒(méi)開(kāi)始，就已經(jīng)結(jié)束了到年底，有一些小伙伴可以收到一筆豐厚的年終獎(jiǎng)！

你知道你這筆豐厚的獎(jiǎng)金需要繳納個(gè)稅嗎？

是并入綜合所得還是單獨(dú)計(jì)算比較劃算？

2020年的獎(jiǎng)金2021年發(fā)放，并入綜合所得應(yīng)該并入2020年還是2021年？

一篇給你說(shuō)全了~

例：假如你的年終獎(jiǎng)為2萬(wàn)元 

選擇一：

單獨(dú)計(jì)算

公式：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表

年終獎(jiǎng)要發(fā)了，個(gè)稅怎樣計(jì)算比較劃算？

政策依據(jù)：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。 

選擇二：

并入2021年綜合所得

政策依據(jù)：《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào))里提到,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

四個(gè)例子學(xué)會(huì)計(jì)算年終獎(jiǎng) 

例1

假如小A 2020年每月工資6000元，三險(xiǎn)一金500元、專項(xiàng)附加扣除3000元。2月份取得一次性獎(jiǎng)金36000元。公司預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，選擇將一次性獎(jiǎng)金不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)稅。

每月預(yù)繳：6000－5000－500-3000＜0，不繳個(gè)稅

一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳個(gè)稅：

36000÷12=3000元，適應(yīng)稅率3%，36000×3%=1080元

例2

假如小A  2020年每月工資6000元，三險(xiǎn)一金500元、專項(xiàng)附加扣除3000元。2月份取得一次性獎(jiǎng)金36000元。公司預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，選擇將一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得計(jì)稅。

全年應(yīng)繳個(gè)稅：

（6000×12+36000）－60000－500×12－3000×12=6000元

6000×3%=180元

相較不并入少繳納稅款=1080-180=900元

所以，對(duì)于小A來(lái)說(shuō)，應(yīng)選擇將一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得。

例3

假如小Q  2020年每月工資18000元，三險(xiǎn)一金1000元，專項(xiàng)附加扣除3000元，2月份取得一次性獎(jiǎng)金100000元，公司預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，選擇將一次性獎(jiǎng)金不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)稅。

工資薪金個(gè)稅：

18000×12-60000-1000×12-3000×12=108000元

108000×10%-2520=8280元

一次性獎(jiǎng)金個(gè)稅：

100000÷12=8333元，適用稅率10%，100000×10%-210=9790元

合計(jì)：18070元

例4

假如小Q  2020年每月工資18000元，三險(xiǎn)一金1000元，專項(xiàng)附加扣除3000元，2月份取得一次性獎(jiǎng)金100000元，公司預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，選擇將一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得計(jì)稅。

全年應(yīng)繳個(gè)稅：

（18000×12+100000）-60000-1000×12-3000×12=208000

208000×20%-16920=24680元

相較不并入多繳納稅款=24680-18070=6610元

所以，對(duì)于小Q來(lái)說(shuō)，應(yīng)選擇將一次性獎(jiǎng)金不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)稅

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