新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
實用！企業(yè)所得稅預(yù)繳申報如何填寫？
企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表修訂了什么內(nèi)容？《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第23號）自2019年7月1日起施行。企業(yè)申報所屬期第二季度企業(yè)所得稅時就需要使用新修訂的申報表哦，修訂的內(nèi)容包括：
? 小型微利企業(yè)條件中，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額是根據(jù)第二季度平均值計算，還是根據(jù)第一至二季度總平均值計算？
資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)，是按截至第二季度的累計情況計算的，而不是按第二季度的平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值+季末值）÷2
截至第二季度平均值＝第一、二季度平均值之和÷2
舉個例子，A企業(yè)2019年第一、二季度的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額如下：
截至第二季度從業(yè)人數(shù)平均值=（160+350）÷2=255
截至第二季度資產(chǎn)總額平均值=（3000+5000）÷2=4000萬元
申報系統(tǒng)會根據(jù)企業(yè)第一、二季度填報的數(shù)據(jù)自動判別資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)平均值是否符合小型微利企業(yè)條件，如第一季度申報時錯誤填報了資產(chǎn)總額或從業(yè)人數(shù)，企業(yè)應(yīng)先更正第一季度的申報表后再進(jìn)行第二季度的預(yù)繳申報。
溫馨提示：納稅人在填報資產(chǎn)總額的時候，記得是按“萬元”填報，而不是“元”哦~
新個稅、減稅降費、所得稅優(yōu)惠等一攬子新政策怎么學(xué)？ 增值稅、所得稅、印花稅、附加稅一頭霧水？ 對各類稅種計算總是一知半解，百度有幾十種結(jié)果不知道該用哪個？ 還是系統(tǒng)學(xué)習(xí)一下本次的《企業(yè)全稅種核算與申報實訓(xùn)營》吧，讓你搞懂清清楚楚稅，不再為稅發(fā)愁！點擊進(jìn)入學(xué)習(xí)>>
學(xué)習(xí)更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務(wù)頻道，點擊進(jìn)入>>
學(xué)員討論（0）
相關(guān)資訊
實務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號