7月22日起，全國(guó)范圍內(nèi)全面取消企業(yè)銀行賬戶許可！隨之而來的是加強(qiáng)銀行賬戶資金管控，經(jīng)常私戶轉(zhuǎn)賬的老板和會(huì)計(jì)們，千萬要注意了！

7月22日起

全面取消開戶許可證！

開戶許可證真的要說聲再見了！原計(jì)劃于2019年年底才取消的企業(yè)銀行賬戶許可，現(xiàn)在提前五個(gè)多月全面取消了。

原文通知：注意！企業(yè)銀行賬戶許可將于7月22日全面取消

其實(shí)關(guān)于銀行賬戶的稽查工作，國(guó)家早已經(jīng)開始！

央行重磅文件

10大重點(diǎn)內(nèi)容，會(huì)計(jì)必看！

劃重點(diǎn)！主要內(nèi)容有：

1、 2019年2月25日起，在全國(guó)范圍內(nèi)分批取消企業(yè)銀行賬戶許可，2019年底前實(shí)現(xiàn)完全取消。（實(shí)際情況是，7月22日就全國(guó)范圍內(nèi)取消了?。?/strong>

2、 在取消企業(yè)銀行賬戶許可地區(qū)，辦理基本戶、臨時(shí)戶采用備案制。

3、 按《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（中國(guó)人民銀行令[2003]第5號(hào)），嚴(yán)查企業(yè)基本戶、臨時(shí)戶的開立、變更、撤銷，并加強(qiáng)企業(yè)銀行賬戶管理。

4、 建立涉企信息共享機(jī)制和企業(yè)銀行賬戶違規(guī)聯(lián)合懲戒機(jī)制。

5、 嚴(yán)厲打擊企業(yè)多頭開戶，亂開賬戶，出租、出借、出售賬戶行為。

6、 對(duì)企業(yè)銀行賬戶進(jìn)行監(jiān)測(cè)，存在異常的，將受到處理和懲罰。

7、 基本戶只能開一個(gè)，匿名賬戶和假名賬戶將無容身之地！

8、 企業(yè)銀行結(jié)算賬戶，自開立之日就能辦理收付款業(yè)務(wù)。

9、 涉及可疑交易報(bào)告的賬戶，銀行將按照反洗錢有關(guān)規(guī)定采取措施，核實(shí)違規(guī)的，嚴(yán)肅處理。

10、 企業(yè)每季度最少對(duì)賬一次。

企業(yè)注意了！

“公對(duì)私”轉(zhuǎn)賬將嚴(yán)查

取消銀行賬戶開戶許可是不是意味著國(guó)家對(duì)企業(yè)賬戶的資金轉(zhuǎn)賬監(jiān)管放松了呢？事實(shí)上，恰恰相反！

19年2月12日央行發(fā)布的文件和19年7月22日央行發(fā)布的文件都在強(qiáng)調(diào)：強(qiáng)化銀行賬戶管理職責(zé)，推動(dòng)與相關(guān)部門信息共享，全面加強(qiáng)事中事后監(jiān)管。

《中國(guó)人民銀行關(guān)于試點(diǎn)取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可證核發(fā)的通知》（銀發(fā)〔2018〕125號(hào)）也明確提出：2018年12月1日起，試點(diǎn)地區(qū)銀行為企業(yè)開立基本存款賬戶時(shí)，增加完善賬戶管理協(xié)議、增加身份驗(yàn)證方式、加強(qiáng)“公轉(zhuǎn)私”管理、健全異常情況處理機(jī)制、加強(qiáng)銷戶管理等試點(diǎn)內(nèi)容。

尤其，7月22日起，全國(guó)范圍內(nèi)全面取消開戶許可證。會(huì)計(jì)們更要注意了！超限額劃款、不合規(guī)的公對(duì)私轉(zhuǎn)賬、用私戶發(fā)工資、亂用公戶等這些行為都要小心了！

特別提醒！

這9種情況，企業(yè)容易被盯上！

說了這么多，企業(yè)和會(huì)計(jì)到底需要注意哪些具體情況？

2017年7月1日正式實(shí)施的《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》（中國(guó)人民銀行令〔2016〕第3號(hào)發(fā)布）給出了明確的答案：

一、資金大額交易會(huì)被嚴(yán)查！

1、 當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣5萬元以上（含5萬元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。

2、 非自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣200萬元以上（含200萬元）、外幣等值20萬美元以上（含20萬美元）的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

3、 自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣50萬元以上（含50萬元）、外幣等值10萬美元以上（含10萬美元）的境內(nèi)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

4、 自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣20萬元以上（含20萬元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的跨境款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

法規(guī)看不懂？不要緊，我們做了一個(gè)表：

簡(jiǎn)單來說：這3種情況，會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管！

二、可疑交易會(huì)被嚴(yán)查！

金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑客戶、客戶的資金或者其他資產(chǎn)、客戶的交易或者試圖進(jìn)行的交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動(dòng)相關(guān)的，不論所涉資金金額或者資產(chǎn)價(jià)值大小，應(yīng)當(dāng)提交可疑交易報(bào)告。

如果企業(yè)涉及以下這6種情況，要小心了：

同時(shí)，根據(jù)《中國(guó)人民銀行關(guān)于非銀行支付機(jī)構(gòu)開展大額交易報(bào)告工作有關(guān)要求的通知》（銀發(fā)〔2018〕125號(hào)），今年1月1日起，非銀行支付機(jī)構(gòu)也要提交大額交易報(bào)告了。

也就是說，2019年1月1日起，通過微信、支付寶等第三方支付機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)賬出現(xiàn)大額交易和可疑交易也將受到嚴(yán)查！

大家都是轉(zhuǎn)賬，憑什么會(huì)查到我？

看完這兩個(gè)案例你就知道了！

案例1：黃某在眉山市某商業(yè)銀行開設(shè)的個(gè)人結(jié)算賬戶，在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發(fā)生交易1904筆，累計(jì)金額高達(dá)12.28億元。這些交易主要通過網(wǎng)銀渠道完成，具有明顯的異常特征。

2017年6月，眉山市某商業(yè)銀行依照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》向眉山市人民銀行反洗錢中心提交了一份有關(guān)黃某的重點(diǎn)可疑交易報(bào)告。眉山市人民銀行立即通過情報(bào)交換平臺(tái)向眉山市地稅局傳遞了這份報(bào)告。最終稅務(wù)查出來黃某2015年從其控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億元，未繳納個(gè)人所得稅4000萬元。

案例2：北京市通州區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稽查局向北京創(chuàng)四方電子股份有限公司出具《稅務(wù)行政處罰決定書》，主要內(nèi)容如下：通州國(guó)稅稽查局對(duì)公司實(shí)際控制人、法定代表人李元兵在工商銀行和興業(yè)銀行開立的個(gè)人賬戶進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)以上兩個(gè)賬戶均是用于收取客戶匯入的購(gòu)貨款。

處罰決定：對(duì)公司少繳增值稅377,286.46元、企業(yè)所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的罰款，金額合計(jì)239,401.11元。

本來想“避稅”，結(jié)果被追回稅款不說，還倒貼了23.9萬罰款，更重要的是影響以后的企業(yè)信用等級(jí)，得不償失!

取消開戶許可證

7問7答

1、 所有單位開立基本戶都取消了“開戶許可證”的核發(fā)嗎？

目前，只針對(duì)企業(yè)客戶（企業(yè)法人、非企業(yè)法人、個(gè)體工商戶）取消單位基本賬戶開戶許可證核發(fā)，其他單位暫時(shí)還按現(xiàn)規(guī)定執(zhí)行。

2、 賬戶開立后，過多少時(shí)間可以使用？

企業(yè)至銀行完成基本存款賬戶開立后，可直接辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

3、 企業(yè)基本存款賬戶能開幾個(gè)？

一個(gè)企業(yè)只能開一個(gè)！如發(fā)現(xiàn)基本存款賬戶非唯一性，對(duì)企業(yè)、銀行按《賬戶管理辦法》嚴(yán)懲！

4、 網(wǎng)上是否能開企業(yè)基本存款賬戶？

暫不允許線上開立，企業(yè)基本存款賬戶開立時(shí)，需面簽法定代表人或單位負(fù)責(zé)人。

5、 取消了“單位基本賬戶開戶許可證”核發(fā)，那開立一般戶等需要用到“單位基本賬戶開戶許可證”的銀行業(yè)務(wù)時(shí)，如何操作？

在柜面開立企業(yè)基本存款賬戶成功后，銀行除提供“賬戶查詢密碼”外，還會(huì)提供“基本存款賬戶編號(hào)”，該編號(hào)可代替原基本存款賬戶核準(zhǔn)號(hào)使用。

6、 為什么要取消企業(yè)基本存款賬戶開戶許可證核發(fā)？

進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)開戶服務(wù)，縮短開戶時(shí)間，提高企業(yè)開戶便捷度，提升企業(yè)滿意度。

7、 企業(yè)申請(qǐng)開戶，需要準(zhǔn)備哪些材料？

按規(guī)定提交開戶申請(qǐng)書，并準(zhǔn)備以下材料：

（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

（2）法人或單位負(fù)責(zé)人有效身份證件。

（3）法人或單位負(fù)責(zé)人授權(quán)他人辦理的，還要出具法人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書以及被授權(quán)人的有效身份證件。

（4）《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等規(guī)定的其它開戶證明文件。

溫馨小貼士：

金稅三期下，沒有任何銀行包庇任何企業(yè)，哪怕是自己的大客戶，只要發(fā)現(xiàn)賬戶有可疑，必須上報(bào)稅務(wù)，因?yàn)閭€(gè)人賬戶大額和可疑交易銀行稅務(wù)共享信息！

如果銀行不報(bào)，稅務(wù)遲早也會(huì)查到，那性質(zhì)就不一樣了，那么企業(yè)在銀行的哪些交易行為容易被查呢？當(dāng)然是一些避稅行為了。

比如，目前有不少企業(yè)為了少繳稅，就試圖利用私人賬戶來“避稅”。

2019年的稅務(wù)稽查，不僅要查公司的賬戶，更會(huì)重點(diǎn)稽查公司法定代表人、實(shí)際控制人、主要負(fù)責(zé)人的個(gè)人賬戶！

一旦被稽查，補(bǔ)繳稅款是小事，還要繳納大量的滯納金和稅務(wù)行政罰款，構(gòu)成犯罪的，甚至還要承擔(dān)刑事責(zé)任！

公司的收入放入老板自己的口袋里，這是中小企業(yè)普遍的現(xiàn)象，公布的收入只是冰山一角。企業(yè)偷稅的一貫伎倆往往也是企業(yè)收入頻繁流入老板個(gè)人賬戶，這樣似乎天不知地不知的就偷稅了！

稅務(wù)和銀行沒有深度合作之前，似乎稅務(wù)的稽查手段有限。根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)雖然有權(quán)查詢個(gè)人和企業(yè)銀行賬戶，但是程序和掌握的信息有限，執(zhí)法力度往往打折扣。

但是從2019年開始，各地銀行與稅務(wù)、反洗錢機(jī)構(gòu)合作力度加大，老板私人賬戶與公司對(duì)公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監(jiān)控。

提醒各位老板、會(huì)計(jì)，一定要小心轉(zhuǎn)賬問題，千萬不要存在僥幸心理，現(xiàn)在稅局和銀行信息同步，違規(guī)很容易被發(fā)現(xiàn)……想要節(jié)稅應(yīng)采取合法合規(guī)途徑，而不是走私賬逃稅漏稅！

本文來源：稅臺(tái)網(wǎng)、稅務(wù)師、財(cái)務(wù)第一教室、大白學(xué)會(huì)計(jì)

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